房地产款项支付、费用报销管理办法.doc

工程项目支出及费用报销
管 理 办 法
二〇一三年一月一日
目　 录
一、工程项目支出和费用报销的内容
二、支付审批权限表
三、财务预算管理
四、工程项目支出的审批流程
五、费用报销的审批流程
六、借款的管理规定
七、工程款支付、费用报销的财务管理规定　
八、报销时间的具体规定　
九、附则
为规范公司财务管理,控制费用开支，结合公司制定的《财务管理制度》和公司管理制度
中的相关规定,并考虑公司的实际情况,制订本管理办法。
　　　 款项的支付应遵循“合理、合法、合规”的原则，费用开支应遵循“必要、合理、节约”的原则，确保投资人经济利益不受损害。
一、工程项目支出和费用报销的内容
1、工程项目支出：指与构成开发产品成本有关的土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等(预付工程款、材料款均属于项目支出审批内容)。
（１)土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、拆迁补偿的净支出等。ﻫ    　 （２）前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。ﻫ     （3）建筑安装工程费,指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费。
   　  (４)基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。ﻫ     （5）公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
2、费用:指构成开发产品成本的管理费用、销售费用、财务费用等.
包括员工工资、福利费、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、日常零星购置等。
二、支付审批权限表
获得公司批准的各项业务或公司日常性开展的工作，在进入款项支付流程时，支付流程中的各环节(级别)的管理权限规定如下：
经办:以“▲”表示;　 审核：以“■"表示; 审批:以“★"表示
支付类型
序号
具体支付内容
支付流程环节
经办人填写申请单
经办部门审核
财务部门审核
项目公司总经理
总公司财务副总经理
总公司董事长
工程项目开发建设系列
1
取得土地使用权的相关业务的支出
▲
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★
２
工程项目开发、建设相关支出
▲
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★
经营系列
1
退保证金、定金、押金、代收代付款项业务支出
▲
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★
2
其他经营支出
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★
行政人事系列
1
员工薪酬支出
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★
2
每月常规发生的费用支出
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★
3
其他行政人事、办公支出
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★
财务系列
1
投资及利润分配
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★
２
还贷、付息、监控服务费及融资相关的支出
▲
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★
3
集团内部企业间资金往来支出
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★
4
所得税、土地增值税汇算清缴支出
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★
5
其他税费支出
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6
出纳提现、银行手续费、工本费
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7
其他财务系列支出
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★
其他
1
涉及委托境外单位付款的业务
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２
与经营无关的支出
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三、财务预算管理
1、工程项目支出和费用支出,严格实行预算管理制度,财务部根据公司批准的项目支出预算、费用预算,在预算内审核并支付已完成审批程序的项目支出和费用支出。
2、超预算支出，经办人应以书面形式说明理由并提供相关依据,报请总公司董事长批准，财务部负责审核其超预算支出所提供的依据是否合法、合规、合理后，方可办理款项支付.
四、工程项目支出的审批流程
工程项目对外支付款项，由经办人根据公司正式签订生效的，有关支付款、预付款项的合同、协议、有效发票等，填写报销或预付款支付凭据,完成下列审批程序后,财务部门方可支付。
审批程序：经办人申请并填写报销或预付款支付凭据→工程相关部门负责人审核签字→财务部审核签字→项目公司总经理审核签字→总公司财务副总签字→总公司董事长签字→财务部出纳付款。
五、费用报销的审批流程
（一)员工薪酬、福利及社会保险
员工薪酬、福利及社会保险严格执行公司拟定的员工薪酬管理制度、 员工福利制度、,报请总公司董事长