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材料审核岗工作流程
材料审核岗工作流程
（一）材料采购报账
根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——
T审核签收采购员传来的采购发票、
运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）
编制记账凭证并取下第④联副
联留作配单用
借：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目
应交税金 应交增值税（进项税额）
贷：应付账款一一客户单位
——将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——
T传主管冈复核
注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2 ）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险 费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。
（5 ）收料单填写须规范完整，且
“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收
料单数量、金额与发票必须一致。
（6） 根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情 况，按季提供采购价格执行情况分析报告。
（7） 记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目 中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。
（二）采购付款 1、审核月度资金计划
根据下月生产计划、 采购计划、
客户单位应付账款余额、
原材料入库、发票所到时间等相关
情况审核生产部下月资金使用计划-
——汇总资金计划——
—报财务部长审批
2、审核付款
(1)根据月度资金计划审查付款项目一一
T审核“付款审批单”审批手续是否完备——>
登记资金计划并签字一-
T传出纳岗付款
月末统计本月资金计划使用情况——同
下月资金计划一同报财务部长
(2 )签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——编制记账凭证 借：应付账款一一客户单位
贷：银行存款 ——传主管岗复核
注：(1 )付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内 10万元以上或计划
外款项须经财务部长或财务总监批准。
付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、 写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、 相同客户名称位于不同的科目中。
3、应付账款
不定期督促采购员报账——月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——保
证应付账款的真实与正确
注：(1)熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。
审核仓库明细账
1、收料
入库
定期审核仓库原辅材料明细账-
核查所登记入库材料数量、
单价、金额-
T抽出收料
单第②联(材料稽核联)一一
T录入微机收入模块——按账本分类以备与采购员传来的第
④报账联副联配单
注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、 自制半成品库及塑成品库等五大类库包
含的所有明细账。
配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——清查货已到但发票未到情况——凭未 配上的第②