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内部审计工作指引
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审批人
序言
第一部 内部审计工作的基本原则
(6)
第二部内部审计具体规范
1 .内部审计具体规范第 1号-
内部审计具体规范第 2号-
内部审计具体规范第 3号-
内部审计具体规范第 4号-
内部审计具体规范第 5号-
内部审计具体规范第 6号-
内部审计具体规范第 7号-
内部审计具体规范第 8号-
内部审计具体规范第 9号
第三部内部审计实务指南

审计计划编制规范
审计通知书规范
审计证据规范
审计工作底稿规范
审计事项评价规范
审计报告编制规范
审计复核工作规范
审计后的跟踪督查和意见反馈规范
审计档案管理规范
号 内部控制审计指南
(12)
(12)
(15)
16)
18
(20 )
22
25
27
28
(31)
31
内部审计工作实务指南第 1号附件一一各类交易业务错弊指引
41
2号一一货币资金审计指南
49

3号 固定资产及折旧审计指南
52
4号一一存货审计指南
54)

5号一一销售收入与收款审计指南
57)

6号一一成本与费用审计指南
61)

7号一一应付款项审计指南
(64)

8号一一营业外收支业务审计指南
(67)
9号一一经济效益审计指南
(68)
10号一一任期经济责任审计指南
70)
11号一一内部反舞弊督查审计指南
(95)
1.
内部审计工作流程图第
1
与
亏
一审计工作一般流程图
(99)
2.
内部审计工作流程图第
2
与
亏
一投资项目审计工作流程图
(100)
3.
内部审计工作流程图第
3
与
亏
一经济效益审计工作流程图
(101)
4.
内部审计工作流程图第
4
与
一任期经济责任审计工作流程图
(102)
第四部 主要内部审计工作流程图
(99)
内部审计工作流程图第 5号一一内部反舞弊督查审计流程图 （103）
内部审计工作流程图第 6号一一审计后的跟踪督查和意见反馈处理流程图 （104）
第五部附件
1、 审计计划模板
2、 审计通知书模板
3、 审计报告模板
4、 跟踪审计报告模板
序日
本序言旨在说明内部审计工作指引（以下简称"审计工作指引” ）的内部审计的目标、体系、 程序的制定与发布，并对审计内容、审计工作流程、审计标准化底稿进行解释。
本序言由某知名房地产有限公司（以下简称“集团” ）审计部负责解释、修改。
一、审计工作指引的制定依据与目标
1、审计工作指引编制的依据：
本审计工作指引依据〈〈COSO内部控制框架》、〈〈企业内部控制基本规范》、〈〈企业内部控制配套 指引》、集团〈〈制度汇编
一一内部审计制度》和〈〈制度汇编一一风险管理制度》制定。
2、制定审计工作指引的目标：
建立执行内部审计工作的专业标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员 恪守独立、客观、公正的基本审计原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
促使审计人员按照统一的工作标准实施内部审计工作，提高审计工作质量，提高业务素 质和审计工作水平。
明确审计人员责任，维护公司利益，保护董事会、股东和其他利益关系人的合法权益， 促进集团健康有序发展。
二、 审计工作指引的体系
1、 审计工作指引是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。
2、 审计工作指引由以下五个层次组成：
内部审计的基本原则：
内部审计基本原则是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力、职业道德规 范的基本要求，以及审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范、内部审计实务指南和内部审 计工作流程图的基本依据。
内部审计具体规范：
内部审计具体