集团内部财务管理办法.doc

集团部财务管理办法
集团部财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为认真贯彻有关财经法规，规企业财务行为，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，根据《会计法》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》等法律法规，结合市政工程的特点及其管理要求，制定本办法。
第二条 本办法适用于集团公司、分公司及以资本为纽带的全资子公司和控股子公司（以下统称企业）。
第三条 企业财务管理的基本原则是，建立健全企业部财务管理办法和部会计控制规，如实反映企业资产、负债、损益的状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯。
第四条 企业财务管理的基本任务和法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各种资产，努力提高经济效益。
第五条企业部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定，大、中型企业应按具体业务事项、有关容制定各单项的部财务管理办法，小型企业可以制定一个总的部财务管理办法。
第六条 企业的其他职能部门要配合财务部门制定企业部财务管理办法，并经企业董事会（领导办公会）审议通过，同时报集团公司财务部审查后执行。
第七条
企业制定的部财务管理办法要确保贯彻实施，并接受主管财政部门、社会中介机构和集团公司财务、审计部门的监督检查。
第二章 部财务管理的基础工作
第八条 企业应按照财政部有关规定，建立部财务管理办法和部会计控制规，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序地进行。
第九条 企业应当根据会计业务的需要设置会计部门，配备持有主管财政部门颁发的会计从业资格证书的会计人员。不具备单独设置会计部门条件的，应当在有关部门中配备会计主管人员。
第十条 企业会计部门负责人（会计主管人员）的任免，要经集团公司人事、财务部门审批。
第十一条 企业要制定会计人员的管理制度，包括各类会计人员的岗位设置、业绩考核、业务水平鉴定、调整使用、任免等面的容。
第十二条 企业要制定原始记录管理和填报制度，包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作；统一规各种原始记录的格式、容、填制法及签署、传递、汇集、反馈的要求等面的容。
第十三条 企业要制定先进合理的定额管理制度，包括制定定额的依据、法和程序；劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项成本开支标准；以及定额的执行、考核办法及定期修订等面的容。
第十四条
企业要制定计量验收管理制度，包括各种计量手段的配置及其管理、校正、维修等要求；规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量验收；已完工程和未完工程的计量计价；以及计量验收的责任等面的容。
第十五条 企业要制定财产物资的管理和清查盘点制度，包括财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序；固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任；在用临时设施、转材料和低值易耗品的管理责任；以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等面的容。
第十六条 企业要制定部结算价格管理制度，包括参照市场价格制订各种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等的部结算价格；部结算价格实施围及审批程序等面的容。
第十七条 企业要制定财务预算管理制度，包括财务预算的种类、作用、编制法和程