风险评估习题.doc

第十四章　风险应对
　　一、单项选择题
　　1财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取（　）。
　　A具体应对措施
　　B实施更多的控制测试
　　C扩大控制测试的范围
　　D总体应对措施
　　2当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（　）。
　　A综合性方案
　　B实质性方案
　　C风险评估程序
　　D控制测试方案
　　3针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。在下列（　）情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。
　　A注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则
　　B被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易
　　C被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况
　　D注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制
　　4针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（　）。
　　A采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
　　B对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
　　C对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
　　D进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备
　　5通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
　　A风险评估程序
　　B实质性程序
　　C综合性方案
　　D实质性方案
　　6注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（　）。
　　A注册会计师往往难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据
　　B即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交 易或事项（包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项），从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响
　　C被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化
　　D如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据
　　7注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审 计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的（　）。
　　A性质
　　B时间
　　C范围
　　D含义
　　8进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括（　）。
　　A控制测试和实质性程序
　　B风险评估程序和控制测试
　　C风险评估程序和实质性程序
　　D风险评估程序和分析程序
　　9注册会计师在确定实施进一步审计程序的范围时应当考虑的因素不包括（　）。
　　A审计程序与特定风险的相关性
　　B计划获取的保证程度
　　C评估的认定层次重大错报风险
　　D审计证据适用的期间或时点
10注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（　）方面的证据。
　　A控制在不同时点如何运行
　　B控制以何种方式运行
　　C控制是否存在，是否正在使用
　　D控制是否得到一贯执行以及由谁执行
　　11注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（　）。
　　A对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
　　B注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
　　C注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
　　D注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
　　12下列与控制测试的范围存在反向变动关系的因素是（　）。
　　A注册会计师拟信赖控制运