企业所得税汇算常见问题营改增常见问题汇总.ppt

企业所得税
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汇算常见问题及最新法规解析
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黎明气体+会计姓名
例:黎明气体王洪
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培训内容
第一部分、企业所得税汇算常见问题
第二部分、营改增之后涉税问题
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第一部分、企业所得税汇算常见问题
焦点:
2013年是党的十八大精神的开局之年,是实施“十二五”规划承前启后的关键一年。财政部和国家税务总局制定和完善了大量的财税政策。
§ 如何系统把握最新财税政策的变化?
§ 如何迅速领悟财税改革的精髓?
§ 如何将最新财税政策贯彻到企业的年终决算下一年的工作中?
§ 如何分析对企业造成的系统影响?
§ 如何充分利用财税政策进行规划?
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什么是企业所得税后续管理?
是在做好日常管理的基础上,着力在企业所得税管理的关键环节,主要利用台账管理和专家团队管理等方法,大力依托信息化手段,重点对跨年度事项、重大事项、高风险事项和重点行业加强跟踪管理和动态监控的一种税源管理方式。
3、后续管理的主要目标是:
通过加强后续管理,保持企业所得税管理的连续性,保障企业所得税各项政策的贯彻落实,切实防止出现管理真空,进一步提升税法遵从度,不断提高企业所得税的征管质量和效率。
《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》(税总发〔2013〕26号)
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企业所得税管理的新转变
税务机关的监管---由事前审批转变为加强后续管理
会计:强、会计处理、了解企业运营
制度、管理、备案
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第一部分、
企业所得税汇算常见问题解析
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主要内容
一、小小微利企业的注意事项
二、工资调整跟随的三项费用调整
三、资本化调整跟随的后续调整
四、不征税收入的后续调整
五、企业所得税预缴金额的填列问题
六、弥补亏损企业的鉴证报告
七、资产损失的处理程序及填列
八、2013年确认2010年-2013年支出错误如何处理?(总局公告[2012]15号)
九、旅游等费用税前扣除问题
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一、小小微利企业的注意事项
小小微利企业的注意:全部条件同时满足,才能享受此项税收优惠。
财政部国家税务总局  2011-11-29
《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)
一、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。