保险公司内部审计探究.doc

保险公司内部审计探究
一、如何提升审计发现价值
，审计重要的事项。审计资源是有限的，决策管理层的注意力资源也是有限的，运用好有限的审计资源，输出得到决策管理层认同、吸引决策管理层注意力的高价值审计成果，是内部审计机构努力追求的目标。审计发现本身的价值，取决于审计发现的重要性程度，审计发现的重要性程度又取决于问题对应风险的危害性程度或对应改进空间的效益性程度。为了提高审计发现本身的价值，首先要在确定审计项目主题或审计内容时，以风险为导向、以效益为中心，选择重要的审计事项。在保险公司的日常审计工作中，审计项目的安排主要包括两大类：一是审计机构自主选择主题安排的专项审计项目，主要包括审计调查、非现场监控等；二是为了满足监管或人事任用要求开展的常规审计，主要包括高管审计、经济责任审计、反洗钱审计、关联交易审计等。自主确定的专项审计项目，选题的主动权就在内部审计机构，只要选题选得准，往往容易出成果。因此，内部审计机构在完成常规审计任务的情况下，要尽可能地多做、做优专项审计。要以风险和效益为中心，对风险进行排序，对效益进行评估，围绕公司战略所关注的领域、围绕公司投入最多的领域，科学确定专项审计选题。常规审计项目审计频率高、审计内容基本稳定，审计发现往往也大同小异，许多问题性质相似，发挥更大作用，需要审计机构及审计人员不断与时俱进、推陈出新。，把合规审计做到位。合规审计主要是对照国家法规、监管规定、公司制度等审计依据，来定性判断是否存在问题。传统观点认为，内部审计工作就是将特定事项与审计依据进行对照，指出其中的偏差即可。但是，如果内部审计工作只是局限于此，则只是完成了局部的确认与揭示工作，其作用自然也是十分有限的。内部审计工作既要着眼于“风险”，更要着眼于“防范”。单纯地揭示“风险”，往往揭示得不够深入，从“防范”的角度分析“风险”，才能更加接近问题实质。要在防范风险方面发挥更大作用，审计人员对于每一个审计发现，都应提出如下五问：一问以前有没有发生过，是新问题还是屡查屡犯问题；二问为什么会发生，动机是什么；三问为什么会发生，是制度缺陷还是控制漏洞；四问为什么在这发生，是不是普遍性的问题，危害与影响是什么；五问如何阻止再次发生。，把管理审计做到位。管理审计的目的是通过检查和评价被审计单位在计划、组织、决策、内部控制等方面的管理能力和水平，评价管理素质，促进被审计单位提高管理水平，提高经济效益和整体利益。要提升内部审计在增加组织价值、促进组织目标实现方面的作用，就要坚定不移地加大管理审计力度。管理审计做好了，管理能力和水平提升了，效益自然也就显现了。效益是管理审计的灵魂，效益如何来衡量？效益包括显性效益与隐性效益，显性效益包括节省的成本、增加的收入，隐性效益主要是指公司管理能力与水平提升、更加可持续发展，在将来产生的效益。因此，在审计工作中，既要关注管理活动对当期效益的影响，也要重视其对未来效益的影响，是否可持续发展。
二、如何高效呈现审计发现
，审计发现表述清晰。审计成果一般均通过书面报告来呈现，对于审计工作来说，审计呈现能力的重要性，某种程度上不亚于审计发现能力的重要性。只有发现而没有有效呈现，审计发现的价值将大打折扣。在呈现的过程中，对发现进行再次