内部审计岗工作流程
资产审计
1、 货币资金审计
审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统 > 查验签发支票登记簿与签发支票存
根 > 抽验资金收付款凭证 > 核实收入货币资金收款收据 > 检查日
记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表 > 检查不相容职务划分情况
>检查货币资金收付凭证管理 > 评价货币资金内部控制系统。
实质性审查
库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账， 结出当日现金日记账余额，填写 现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员 在场的情况下活点现金，并作记录。填制 库存现金活点表”，该表由出纳员、会 计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金活点表应反映实际库存现金活点 数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查 1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的 账面余额。
2、 存货审计
审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归届、计价的正确性、采购与销售的合 法性、分类的正确性
内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统——抽查部分采购业务文件，追踪其业务 系统 抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统 审查存货管理制 度 抽查盘点记录 评价存货内部控制系统
实质性审查
材料的审查
材料采购的审查：审查订货合同 审查材料的验收入库情况 审查
材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理， 采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确 审查在途材料
>审查材料采购的账务处理
库存材料审查
盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日
材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行 为
3、应收账款审计
审计目标
证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止 日期的正确性、坏账损失的真实性
内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统 > 检查不相容职责的划分
验证期末余额的合理性 抽查客户账龄分析表 审查销货折扣 与收款的合理性 > 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 > 评价应收
款项内部控制系统
实质性审查
取得应收款明细表 发出询证应收账款 分析询证函及应收账款
余额 > 取得或编制应收账款账龄分析表,确定应收账款的可实现价值 >
审查坏账准备金的提取与使用
应收票据的审查
取得应收票据分析表 ——活点库存应收票据 ——询证应收票据 ——> 对应收票据发生和收回的审查 > 对票据贴现的审查 > 分析评价应收票 据的可兑现程度
4、固定资产审计
审计目标
证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归届、计价的 正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统——> 验证固定资产的新增手续——> 验证固定资产的退废手续——抽验固定资产验收报告——检查固定资产账、 卡的设置情况——评价固定资产内部控制系统
(2)实质性审
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