2021年登记银行存款日志账时[有关银行存款日志账的登记依据].docx

登记银行存款日志账时 [有关银行存款日志账的登记依据]

　　专门用来统计银行存款收支业务的一个特种日志账。银行存款日志账必需采取订本式账簿，其账页格式通常采取"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。下面xx就为大家解开有关银行存款日志账的登记依据，期望能帮到你。　　有关银行存款日志账的登记依据
　　银行存款收款凭证，银行存款付款凭证。因为银行存款收款凭证和银行存款付款凭证已经把银行存款收支的原始凭证作为原始凭证附了就不能直接登记银行存款日志账了。　　银行日志账的登记内容
　　银行存款日志账也是各单位主要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按相关要求和要求填写"账簿启用表"，详细内容和要求可参考现金日志账的启用。 银行存款日志账通常也是由出纳员依据审核后的相关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔次序登记的。登记银行存款日志账的总的要求是:银行存款日志账由出纳人员专门负责登记，登记时必需做到反应经济业务的内容完整，登记账目立即，凭证齐全，账证相符，数字真实、正确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按要求方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清楚美观。详细要求是:
　　(1)依据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
　　(2)所记载的经济业务内容必需同记账凭证相一致，不得随便增减。
　　(3)要按经济业务发生的次序逐笔登记账簿。
　　(4)必需连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
　　(5)文字和数字必需整齐清楚，正确无误。
　　(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
　　(7)每一账页记完后，必需按要求转页。方法同现金日志账。 (8)每个月月末必需按要求结账。　　银行日志账的填写方法
　　"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日志账通常依据记账凭证登记，所以，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
　　
　　"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采取通用凭证格式，依据记账凭证登记现金日志账时，填入"记×号";企业采取专用凭证格式，依据现金收款凭证登记现金日志账时，填入"收×号"。
　　
　　"摘要"栏简明说明入账的经济业务的内容，力争简明扼要。
　　
　　"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目标对应科目，用以反应库存现金增减改变的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:
　　第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;
　　第二，当对应科目有多个时，应填入关键对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入