预算编制指导手册.doc

中国再生资源开发有限公司
2013年度预算指导手册
文件编号
日期
BGT001
2012年8月31日
公司
部门
中再生
财务部
IT支持
负责人
版本记录
日期
版本
作者
状态
2013/08/31
V2013
Sophia
Draft
分发人员列表
实施应用
仅供参考
文件状态
状态
已审核
目前版本
Version
作者
Sophia
日期: 01/08/2013
审核状态
审核人
XiaoXD
日期： 02/08/2013
批准人
日期:
技术审核
审核人
日期:
批准人
日期:
手册目录
1 预算启动会议 7
2 公司未来5年发展规划 7
3 预算的组织分工 8
4 预算进度安排 8
5 主要预算假设和前提 9
预算年度 9
预算范围 9
预算工具 9
币种/汇率/通货膨胀率 9
销售价格及采购价格 9
人员和工资费用假设 9
上线及下线产品 9
预计市场平均增长率 9
预计税率 9
6 销售政策和标准产品价格表 10
销售政策 10
标准产品价格表 10
7 预算使用的费用会计科目及解释 11
8 预算产品线及产品范围 17
9 预算成本中心 17
10 费用分摊原则 17
11 历史数据的准备 17
12 预算模板格式和填报说明 17
13 预算相关表格清单及负责人 17
14 销售收入预算 17
15 材料成本预算 18
16 人工及制造费用预算 18
17 人员预算（Head Count Budget） 18
18 人员费用预算（Personal Expense Budget） 18
19 部门费用预算 18
20 IT费用预算 18
21 设施及公共费用预算 18
22 资本性支出预算 18
23 折旧预算 19
24 保修费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算 19
25 预算损益表编制程序 19
26 预算资产负债表编制程序 19
27 预算现金流量表编制程序 19
28 主预算源文件汇总路线图 19
29 预算正确性检查清单 19
30 预算结果数据查询工具 19
31 预算汇报会内容大纲 20
32 预算执行情况报告 20
33 预算指标考核办法 20
本手册目的是为规范中再生有限公司（以下简称中再生）2013年度预算工作而编制，是预算工作的最重要参考依据。
2012年度预算工作概要
中再生的2013年预算工作属于公司中期经营计划的重要组成部分，2013年度预算的主要作用是：
制订2013年公司经营目标
明确各部门为完成经营目标可用的资源
预算是2013年行动计划的主要依据
财务部门将根据预算做好资金安排
预算启动会议
中再生定于2012年8月15日由总经理＊＊＊先生主持招开预算启动会议，会议由各一级部门经理及财务部预算协调员参加。会议将明确201年度预算工作的主要分工和工作进度，并提出主要预算指标目标。会议确定了2013年预算工作委员会成员，委员会由总经理领导，各业务部经理和各支持部门经理为委员和部门协调人，财务部会计主管为预算总协调人和预算进度跟踪人，预算总协调人对总体预算进度和质量负责，并在部门预算提报后组织全公司的预算汇总和审核。
公司未来5年发展规划
2012年7月15日前，由公司总经理组织各部门制订更新未来5年发展规划，报董事会通过。规划中的2013年主要数字指标，作为公司2013年年度预算的主要依据。
图表 1　公司未来5年计划－销售额
预算的组织分工
部门 角色及分工
董事会 预算批准
总经理 预算目标确定和预算批准
销售部 销售预测
工厂经理 制造预算
部门经理 部门人员/费用预算和资本支出预算
行政部 设施及公共费用预算
信息系统部 IT费用预算
人事部 工资福利预算
财务部 历史数据/预算模板/预算协调/预算汇总/预算审核/主预算报表
预算进度安排
本次年度预算分为三个阶段：
第一阶段：数据准备
第二阶段：主预算报告汇总
第三阶段：审核批准
关于每个阶段每个明