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资产负债表--利润表
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第二节 资产负债表
一、资产负债表的含义和性质
1、概念：
是反映企业某一特定日期(月\季\年)财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表，是一种静态报表。
2、编制原理：
资产=负债+所有者权益
作用：1、总量及分布
2、分析和预测财务风险
3、分析和评价企业的短期偿债能力
经营风险
财务风险:
流动资产/流动负债 大 偿债能力强
流动资产/流动负债 大 好
三、资产负债表的内容、格式和项目排列
1、资产负债表的内容
2、资产负债表的格式：
3、资产负债表的项目排列
帐户式、报告式(垂直式)
资产=负债+所有者权益
资产--负债=所有者权益
四、资产负债表的解读
解读有关资产负债表的基本信息
左右两方既资产和权益
左方资产排列顺序：流动性及变现能力
右侧权益先负债后所有者权益
右侧负债又按偿还期限
右侧所有者权益又按稳定性程度
解读有关资产结构及其流动性的信息
解读有关短期偿债能力的信息（营运资金）流动资产/流动负债=流动比率
解读有关长期偿债能力的信息
解读有关长期项目与理财政策的信息
资产负债表 各项目 期末余额的填列
根据 总账 明细账 余额 进行填列
根据总账余额计算填列
货币资金==库存现金+银行存款+其他货币资金（6个明细科目
外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款）

库存现金 2000
银行存款 100000
备用金 1000
存出投资款 30000
填列资产负债表货币资金项目期末余额（ ）
A 133000 B 130000 C 132000 D 131000

备用金 属于 其他应收款 不是货币资金 是债权

二、根据明细账余额计算填列
应收账款 5000 总账
---A 6000
---B -1000
填列应收账款期末余额==

应收账款
8000


5000
3000

应收账款-A
6000





应收账款-B（预收账款）
2000

3000

1000

预收账款 7000 总账
---C 8000
---D --1000
填列预收账款期末余额==8000
预收账款

10000
3000

7000
预收账款-C

8000




预收账款-D （应收账款）

2000
3000
1000



应收账款=应收账款 预收账款明细账借方余额之和-坏账准备
预收账款=应收账款 预收账款明细账贷方余额之和