1 FEA 第六章第六章外汇业务的核算外汇业务的核算 ******@swufe. 2??一、一、外汇及汇率?(一)外汇的概念?,包括纸币、铸币; ?,包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等; ?,包括政府债券、公司债券、股票等; ?、欧洲货币单位; ?。第一节第一节概述概述 ******@swufe. 3欧洲货币单位欧洲货币单位———— ECU ECU ? —— 法兰克福建立欧洲货币机构?埃居( ECU ):是欧洲货币单位( European Currency Unit )的简称。由欧共体会员国货币共同组成的一篮子货币,是欧共体各账单位。在 1999 年1月1日欧元诞生之后,埃居自动以 1:1的汇价折成欧元(EUR )。? ——欧元 ******@swufe. 4 一、外汇及汇率一、外汇及汇率?(二)汇率及标价方法?1、直接标价法(direct quotation )是指以一定单位(1个或 100 个、 10 000 个单位等)的外国货币作为标准,折算成若干数额的本国货币来表示汇率。即应付标价法。?2、间接标价法(indirect quotation )是指以一定单位的本国货币为标准,折算为若干数额的外国货币来表示汇率。即用一定单位的本国货币为基准来计算应收入多少外国货币,即应收标价法。 ******@swufe. 5 一、外汇及汇率一、外汇及汇率 ******@swufe. 6 二、外汇的种类二、外汇的种类?:贸易外汇和非贸易外汇?:自由外汇和记帐外汇?:现钞和现汇 ******@swufe. 7 三、汇率的种类三、汇率的种类?(一)按银行买卖外汇的角度划分?(Buying Rate or Bid Rate) 。是银行从客户或其他银行买入外汇时所使用的汇率。它又称为买入价。?(Selling Rate or Offer Rate) 。是银行向客户或其他银行卖出外汇时所使用的汇率。它又称为卖出价。?(Mid Point) ,又称中间价。是买入价与卖出价的算术平均数,即中间价=(买入价+卖出价)/2 。此汇率不适用于一般顾客,金融类报刊报道外汇行情信息时常用中间汇率。?4 .现钞汇率。 ******@swufe. 8双档买入价卖出价现钞买入价现汇买入价现钞卖出价现汇卖出价其中,现钞买入价最低,为什么? 相等价差 ******@swufe. 9 (二)按银行外汇汇付方式划分(二)按银行外汇汇付方式划分?(Telegraphic Transfer Rate , T/T Rate) 。电汇汇率已成为基本汇率,当前各国公布的外汇牌价,除另有注明外,一般都是电汇汇率。?(Mail Transfer Rate ,M/T Rate) 。?(Demand Draft Rate ,D/D Rate) 。 ******@swufe. 10 (三)按外汇买卖的交割期限划分(三)按外汇买卖的交割期限划分?(Spot Rate) ,也叫现汇汇率。是指买卖外汇双方在成交当天或两天以内办理交割的汇率。?(Forward Rate) 。?远期外汇的汇率与即期汇率相比是有差额的, 这种差额叫远期差价。?升水(Premium) ?贴水(Discount) ?平价(At Par)
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