2021年税务会计基础知识.docx

税务会计基础知识

篇一：税收基础知识
　　税法入门知识
　　主讲人：翟继光
　　本课程含有以下三个特征：
　　第一，全方面性，纳税人通常需要掌握的基础税收知识全部已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言论述了税收的基础制度，而且以经典案例的方法来说明怎样进行税收的计算和缴纳。
　　第一节 税收基础知识
　　一、什么是税收？
　　从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，根据法律所要求的标准和程序，参加国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一个方法。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。
　　马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其它任何东西。”“国家存在的经济表现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些全部说明了税收对于国家经济生活和社会文明的主要作用。
　　二、中国有哪些税收？
　　依据征税对象的不一样，中国现行的税种能够分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
　　行为税。其中：
　　所得税包含个人所得税和企业所得税。
　　商品税包含增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。
　　财产税包含土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包含印花税。
　　三、每种税收的纳税人是谁？
　　（1）个人在中国境内或境外取得的多种所得全部应该缴纳个人所得税；
　　（2）单位在中国境内或境外取得的多种所得全部应该缴纳企业所得税；
　　（3）单位和个人在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务和进口货物全部应该缴纳增值税；
　　（4）单位和个人在中国境内提供给税劳务（包含交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或销售不动产全部应该缴纳营业税；
　　（5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包含烟、酒及酒精、化妆品、珍贵首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高级手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应该缴纳消费税；
　　（6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税；
　　（7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税；
　　（8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人全部应该缴纳城市维护建设税和教育费附加；
　　（9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应该缴纳土地增值税；
　　（10）单位和个人占用耕地建房或从事其它非农业建设，需要缴纳耕地占用税；
　　（11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应该缴纳城镇土地使用税；
　　（12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包含原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或生产盐应该缴纳资源税；
　　（13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应该缴纳房产税；
　　（14）在中国境内，单位和个人假如是车辆、船舶的全部人或管理人应该缴纳车船税；
　　（15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包含汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应该缴纳车辆购置税；
　　（16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应该缴纳契税；
　　（17）在中国境内书立、领受应税凭证（包含购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术协议或含有协议性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应该缴纳印花税。
　　四、纳税人享受哪些权利？
　　（1）法律、行政法规要求负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规要求负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人；
　　（2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的要求和和纳税程序相关的情况；
　　（3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应该依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；
　　（4）纳税人依法享受申请减税、免税、退税的权利；
　　（5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享受陈说权、申辩权；依法享受申
　　请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；
　　（6）纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为；
　　（7）任何单位和个人全部有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
　　五、税务机关