个税税收筹划.ppt

一、工资、薪金所得的节税要领
第一，白色收入灰色化；
第二，收入福利化；
第三，收入保险化；
第四，收入实物化；
第五，收入资本化。
二、个体工商户的生产、经营所得节税要领
第一，收入项目极小化节税；
第二，成本、费用扣除极大化节税；
第三，防止临界点档次爬升节税。
个人所得税的税收筹划
1
三、劳务报酬所得的节税要领
第一，零星服务收入灰色化；
第二，大宗服务收入分散化；
第三，利用每次收税的免征额节税。

四、稿酬所得的节税要领
第一，作者将稿子转让给书商获得税后所得；
第二，作者虚拟化；
第三，利用每次收入少于4000元的800元扣除；
第四，利用每次收入超过4000元的20%扣除；
第五，利用30%折扣节税。
个人所得税的税收筹划
2
五、特许权使用费所得的节税要领
第一，特许权使用费低价转让化；
第二，将此项收入包含在设备转让价款之中。 六、利息、股息、红利所得节税要领第一，利息收入国债化；
第二，股票收入差价化；
第三，红利收入送股、配股化。
个人所得税的税收筹划
3
七、财产租赁、财产转让所得节税要领
第一，成本扣除极大化；
第二，转让所得灰色化；
第三，房产原值评估极大化；
第四，费用扣除极大化。
个人所得税的税收筹划
4
个人所得税的税收筹划
个人所得税纳税人的税收筹划
纳税人的法律界定
居民纳税义务人：住所、居住时间
负无限纳税义务
非居民纳税义务人
5
纳税人的税收筹划
居民纳税义务人及非居民纳税义务人的转换
通过改变居住时间
由于国家间税收协定，在国外已纳税款可以
得到税收抵免
1、两国之间有税收协定吗？
2、采用何种抵免方法？
3、能得到全额抵免吗？
6
通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担
迁出某一国，但又不在任何地方取得住所
通过人员的流动降低税收负担
在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人
将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的地方去消费
纳税人的税收筹划
美国纽约州拟向高收入人群每年加征总额40亿美元的个人所得税，以平衡预算赤字。如果这个方案得以通过，这将是纽约州近年来规模最大的增税计划。许多富人听闻消息纷纷准备搬家避税。
7
个人纳税人及个体工商户、个人独资企业的选择
有限责任制、个人独资、合伙制企业的利弊
承担的责任
税负
从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制
企业停止征收企业所得税，比照个体工商户
征收个人所得税
8
个人承包方式的选择
有关计税规定
工商登记为个体工商户的，按个体工商户所得征收征收个人所得税
9
工商登记仍为企业的，先征收企业所得税，再根据承包方式对分配所得征收个人所得税
对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税
只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税
个人承包方式的选择
10