内部控制理论与我国外贸企业内部控制分析.pdf

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/随着全球化进程的加快和我国加入竺媪俚难暇赫置妫晕夜型饩称笠的疫展提出了挑战。作为我国外贸行业的重要力量,现阶段国有外贸企业的发展由于内部要摘报告,将内部控制划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面,内部控制是伴随着现代企业制度的建立,企业规模不断扩大应运而生的不高,机制不灵活,抗风险能力差。只有通过自身的改革,完善内部控制制度和体系的建设,才能增强企业的核心竞争能力。内部控制制度是现代企业管理的重要手段,它是为了保护资产安全,保证会计数据的真实和完备而采取的组织计划和全部方法与措施。国际上通行的内部控制理论为美国概括了内部控制活动的各个方面。往是跨行业、跨地区、集约化和国际化经营,必须依赖各种会计和统计信息,了解详细的财务数字,以控制业务的正常运转。内部控制制度是促进企业发展的手段,保证会计核算的合法性和经营活动的合法性。建立内部控制机制必须根据企业自身实际出发,围绕企业总体经营目标而建立相关控制方法和措施。必须从整体出发,抓住关键控制点;通过流程的控制规范业务活动;同时,必须发挥内部审计的作用,防患于未然。通过内部审计的评价,保证内部审计本身的科学国有外贸企业通过数十年的发展,在内外控制环境和现有体制上都有其特点,除具有和其他国有企业存在的,诸如内部控制意识薄弱、机构设置不合理、制度不健全、管理者素质有待提高等缺陷以外,还存在着组织结构控制缺位、人力资源失控、风险评估和管理落后、单证管理松弛、会计信息失真、费用支出失控、电子信息化建设滞后等弊端。造成外贸企业内部控制问题的主要原因有现代企业法人治理结构不健全,经营权和所有权分离,导致内部控制权责不清;企业管理者本人的素质问题;内部监督机制弱化,外部独立审计与监督不到位,对经营者形成不了压力;企业本身固有的文化背景;现存组织结构和职能部门体系以及人力资源政策等。内部控制的严重失控,使得企业的整个管理方式处于一种粗放式的自我管理中,极易造成内部人的违法经营和企业有效经营资源的散失,形成性和严密性。更应该发挥外部审计的监督作用。企业无法控制的风险。‘’。’#琠一申请硕十学位论文内部控制理论与我国外贸企业内部挎制分析
度和离任审计制度,保证监督的有效性。企业必须重视风险评估和控制。钉于日常经营活办攵怨型饷称笠档脑俗魈氐愫湍诓靠刂浦写嬖诘耐怀鑫侍猓匦氪痈母锬诓抗芾砘须执行国际化标准和通行的会计财务准则,加大了内部控制的难度。√~避措施,减少损失。间、公司部门间信息阻塞和缓慢的局面。必须理顺集团公司总部和下属公司在管理职能上诩忧磕诓靠刂铺逑到ㄉ璺矫妫鞯教逑笛厦埽悴惆压兀嗷ゼ喽胶椭圃肌T谕规范子公司的经营行为,保证整体经营的有序运转。外贸企业要特别强化对外贸交易程序由于外贸企业从事的是国际综合性经营活动,加之通过多年改革和转制,形成了众多企业集团的经营现状。集团公司下设子公司、控股公司,存在多层次、多类型的委托代理关系。涉及领域包括进出口贸易、国内贸易、投资、金融、房地产等,在财务核算上又必制入手,强化内部管理制度的建设,保证经营活动的快速发展有一个坚实的内部控制环境。首先,必须完善和健全企业内部控制环境,健全组织机构,完善现有的业务流程和管理制度的授权批准控制;通过建立预算制度控制成本;建立业绩评价体系和激励机制,对经营者的经营状况做出科学、客观的综合评价。加强内部审计制度、经济指标预警报告制动中遇到的经营者风险、投资风险和投资项目管理风险、市场风险、道德风险、汇率风险等采取国际上战略管理通行的方法,通过辨别、分析、判断、控制等环节,采取规其次,设立良好的全过程控制活动和加强内部信息交流,通过在企业中实行扁平化管理模式,缩短管理链条,提高工作效率。解决由于信息不对称造成的集团公司与子公司之的区别,明确各自的目标、责任、控制标准和评价标准。在实施各种改进措施的同时,必须运用内部监督的手段,~是制定适应企业现状的董事会和监事会制度,改革分配制度,重视企业伦理道德规范建设,稳定员工队伍。善内部治理结构创新的同时,强化外部独立审计机构的监督,坚持以人为本的管理思想。经营机制。集团公司的责任多放在战略决策的制定,长期投资项目的选择,制定财务和审司的总体战略目标,大胆开展业务,彻底解决国有企业原有的行政す嗟娜毕荨T诓在完善内部控制方式方面,国有外贸集团公司必须首先理顺集团公司与⒎止镜计规章制度,对下属公司委派财务人员;放手让经营型子公司在其业务范围内围绕集团公务管理和监督上,必须发挥集团