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营业税改增值税申报表填写郴州市宜章县国家税务局纳税人分校卢茜大纲?(一)纳税申报概述?(二)小规模纳税人如何申报?(三)一般纳税人如何申报 3 一般纳税人纳税申报必报资料?《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 》; ?《增值税纳税申报表附列资料(一) 》(本期销售情况明细); ?《增值税纳税申报表附列资料(二) 》(本期进项税额明细); ?《增值税纳税申报表附列资料(三) 》(应税服务扣除项目明细); ?一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,有扣除项目的, 需填报《增值税纳税申报表附列资料(三) 》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。?《固定资产进项税额抵扣情况表》。 4 一般纳税人纳税申报必报资料?使用增值税防伪税控系统的纳税人,须报送记录当期纳税信息的报税盘(原一般纳税人报送 IC 卡),如果明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘;使用机动车销售统一发票税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统的纳税人,须报送记录当期纳税信息的税控盘、报税盘。?《海关完税凭证抵扣清单》; ?《铁路运输费用结算单据抵扣清单》纳税人取得的试点实施之日前开具的《公路、内河运输发票》,在规定期限内尚未认证抵扣的,仍可到主管国税机关进行认证抵扣,并报送相关资料 5 小规模纳税人纳税申报表及其附列资料 1.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人) 》; ? 2.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》。? IC卡? 、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等仅限提供有形动产融资租赁服务有扣除项目的 6(二)小规模纳税人如何申报?小规模纳税人申报表及申报表附列资料, 按照先附表后主表的顺序填报。附表保存后才能填报主表,如逻辑关系不符则不能保存。?增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人) ?增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料 7说明?本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写,不得合并计算。?应税服务有扣除项目的纳税人,应填报本表附列资料。?“应税服务扣除项目”,是指提供有形动产融资租赁服务的纳税人,营业税改征增值税后,允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。 8 ?对应税服务有扣除项目的纳税人,本栏数据为减除应税服务扣除额后,计算的不含税销售额,其数据与当期《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》第8栏对应。填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。 9 填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。 10 填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。