应收账款管理制度汇编.doc

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应收账款管理制度
第一章 总则
第一条 为正确引导销售业务的健康发展，推进公司现金流量的合理运作，减少呆坏账的风险，特制定本制度。
第二条 本办法适用于各级销售组织和人员因销售业务而产生的应收账款。属于销售业务正常X畴。
第三条 应收账款管理必须遵循以下原则：
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，降低公司资金成本。
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第四条 应收账款管理的主要方法为账龄分析和分类管理相结合，同时对应收账款严密跟踪。
第二章 组织机构
第五条 公司主管营销副总负责应收账款的监督与审查日常工作，职责如下：
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第六条 销售部部长（销售片区负责人）负责应收账款管理与控制的日常业务，职责如下：
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第七条 公司财务部门负责应收账款的审查和督促相关部门收回货款工作，具体负责下列日常业务：
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（销售部、法务部）催缴应收账款。
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第八条 公司可根据实际情况聘请有资格会计师按公司审计制度，负责应收账款例行审计和不定期审计。公司法务部负责应收账款相关法律事务的制度制定、督促指导和法律诉讼等，对应收账款进行强制性回收。
第三章 管理实施
第九条 各部门必须在自己的审批权限X围进行赊销，先由销售人员提出赊销申请，然后由销售部部长、分管副总经理审批后予以赊销。
第十条 凡发生下列情况之一者，在财务部门的监督下，各级领导（包括公司高管人员）均不得新增应收账款：
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第十一条 是否开具出库通知单是财务部门对应收账款的监督权利，财务部门签发出库单需审核下列单据：
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第十二条 公司各销售组织和个人产生的应收账款分为以下5个种类：
：在信用账期内的应收账款。
：正常应收账款未收回而延期超过信用账期的，均视为逾期应收账款。
：凡应收账款逾期未收回超过7个月的，均视为风险应收账款。
：凡应收账款逾期未收回超过12个月的，视为准呆坏账。
：凡应收账款逾期未收回超过2年的，该应收款视为呆坏账。
第十三条 应收账款一经产生，各级销售组织必须实行严格的应收账款跟踪管理，内容如下：
，就将应收账款列入信用管理档案，进行监控。
，询问和沟通货物接受、票据、付款准备情况以及提醒