2021年应收账款管理制度.docx

应收账款管理制度

　　医药企业应收帐款管理制度一、应收账款控制的两个主要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据用户综合情况滚动制订参见信用额度滚动制订实施措施，信用期统一要求：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采取权责发生制核实。
　　二、分项管理制度：
　　1、用户开户管理：
　　1-1、对于新增用户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照医院为医疗机构许可证、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照给予复审，合格后给予开户，相关信息录入档案。
　　1-2、新增用户标准上不授予信用额度，但业务部门认为该用户资信条件良好，能够赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。
　　2、用户档案管理：
　　2-1、全部用户均应提供用户档案，包含：用户全称、简称、企业地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。
　　2-2、用户更名时，须提供新旧企业同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东组成，并出具由新企业负担原企业债务的申明。
　　2-3、用户更改其它档案时，必需提供书面通知。
　　2-4、用户的营业执照或医疗机构许可证、药品经营许可证、纳税登记证每十二个月更新存档一次，时间要求和用户的年协议同时。
　　2-5、相关用户的全部档案信息、用户函证、对帐调整表、其它档案，全部由应收账款会计立即录入微机，档案文本整理完成统一装订保管。
　　3、应收帐款信用额度管理：
　　3-1、企业信用额度依据用户发货、回款、外欠、地域情况等采取一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对全部用户给予全方面修订。
　　3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该用户的历史资料和核定额度给予对照，对超出核定信用额度的用户报财务总监核准。
　　3-3暂时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。
　　4、销售协议管理：
　　4-1、销售协议由销售代表整本事用，一次最多2本，交旧领新，领用者对协议的使用负全责，缴销协议必需整本交回，作废协议需联次齐全，遗失协议需上级商业经理签字确定。交回的协议必需为原件红章。
　　4-2、全部发货协议必需有供销双方盖章签字，协议内容必需填写齐全、清楚，不得涂改，销售人员不得替换用户签字、盖章，不然，协议一律退回。
　　4-3、销售代表发生变动时，其已领用协议要办理移交手续或退回，不然，给企业造成的经济损失由其直接主管经理负全责，并对责任人给予处罚。
　　4-5、对发货、开票或有其它特殊要求的，由业务人员在协议空白处醒目加注，不然视同通常标准处理。
　　4-6、协议存根交至会计部后，和计算机中已发货协议查对，对协议存根件和传真件不符并给企业造成损失的由销售代表负责。检验后分办事处或分省装订存档备查。
　　5、销售发票管理：
　　5-1、依据协议开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接寄往办事处；
　　有特殊要求寄往其它地址的需销售代表提出书面申请并确保发票安全。
　　5-2、销售