会计师中级财务管理预科讲课件.docx

Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
会计师中级财务管理预科讲课件
内部真题资料，考试必过，答案附后
前言
2010年教材的主要变化：
；
。
应对考试，应注意两点：
，如资金时间价值的计算、风险的衡量以及风险和收益的关系；
。
预科班的内容，主要包含三部分：
；
；
。
第一部分 财务管理概述
一、财务管理的基础
（一）含义
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
理解财务管理的含义要注意三个方面：
（1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项经济管理工作中的一种工作。企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项经济管理工作中的一个子系统。
（2）财务管理工作和其他管理工作的主要区别：
财务管理是资金管理，财务管理的对象是资金。
财务管理的内容：资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
　　　　　　　　　　　　　　　 组织企业财务活动
（3）财务管理工作内容包括两大部分
处理企业与各有关方面的财务关系
（二）财务活动
企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。

财务活动
(广义)

对外投资：如投资购买其他公司的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目(狭义投资)
内部使用资金：如购置固定资产、无形资产、流动资产等
广义的分配：是指对企业各种收入进行分割和分派的行为
狭义的分配：仅指对企业净利润的分配

：注意狭义与广义的区别。
【例题1·单项选择题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（　　）。
A．购买设备
B．购买零部件
C．购买专利权
D．购买国库券
【答案】D
【解析】狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。

首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；
其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；
最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。
但前两个方面是常识，只需要重点掌握第三个方面，注意与筹资活动的区别。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金的营运活动。后面会讲，营运资金＝流动资产-流动负债。
【例题2·多项选择题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（ ）。
A．采购原材料 B．销售商品
C．购买国库券 D．支付利息
【答案】AB
【解析】选项A、B是企业的日常经营活动，属于资金营运活动；选项C属于狭义的投资活动；选项D属于筹资活动。
：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。注意具体内容与举例。
企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。
注意：筹资活动不光只是资金的流入，还有流出。与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动。
【例题3·多项选择题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（　　）。（2003年考题）
A．偿还借款
B．购买国库券
C．支付利息
D．发行股票
【答案】ACD
【解析】B选项属于狭义的投资活动。
：注意广义与狭义的区别。
广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。
狭义的分配仅指对企业净利润的分配。如分配给投资者、企业留存。
财务管理在不特指的情况下指的是狭义分配，即税后利润的分配。
（三）财务关系
要注意各种财务关系的体现，如果给出举例能够辨别出属于哪种财务关系。
1．企业与投资者之间的财务关系:主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系；
2．企业与债权人之间的财务关系:主要是指企业向债权人借入资金,并按合同的规定支付利息和归还本