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CMA 培训黄金品牌 【政府专栏】 SEC 委员反对增加 SOX 中有关内部控制的豁免条款 Stephen Barias 总市值低于 亿美元的公司已豁免执行《萨班斯—奥克斯利法案》第 404(b) 条的规定,那么问题是,证券交易委员会( SEC )是否会建议总市值高达 亿美元的公司也可享受这一豁免规定。第 404(b) 条的主要规定之一,是要求独立审计师验证管理层对公司财务报告内部控制有效性所作的评估。根据奥巴马总统 2010 年7月 21日签署的《多德- 弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》, 总市值)低于 亿美元的公司已可免予执行这一规定。该法案的另一条款是要求 SEC 展开调研,以确定它如何减轻总市值介于 亿和 亿美元之间的公司执行第 404(b) 条规定的负担,同时又能保留有关保护这些公司的投资者的条款。至少有一名 SEC 委员认为,缩小第 404(b) 条的适用范围不是个好主意。 Luis A. Aguilar 于9 月 21 日在洛杉矶的一次演讲中说, 这些旨在通过分离出有关保护较小上市公司的规定来创造两阶市场所付出的努力,是令人忧虑的。我确实认为所有上市公司——不论大小——的投资者都应当受到适当的保护,并且这种保护应当与一个公司的规模和资源相适应。”审计质量中心对 1001 名个人投资者所作的第 4 次年度“大众投资人调查”发现, 就有关小公司可不要求其审计师鉴证并报告管理层对财务报告内部控制有效性所作的评估这一问题,有 65% 的投资者表示“关注”,而其中的一半表示“非常关注”。有更多的投资者说,如果国会将这一豁免规定的适用范围扩大至总市值 亿美元或以上的公司,他们会很担心。大约 24% 的人对扩大该豁免规定实施范围的可能性感到“担心”, 57% 的人对这种可能性“非常担心”总共有 81% 的投资者有这方面的担心)。 CMA 培训黄金品牌