美国萨班斯法案（SOX）404条款及其可借鉴性研究.doc

.页眉. .页脚. 中图分类号: 学校代码: 10055 UDC : 密级: 公开硕士学位论文美国萨班斯法案( SOX ) 404 条款及其可借鉴性研究 Study on the 《 Sarbanes-Oxley Act 》 and its relevancy ina Chinese context 论文作者冯洁指导教师张波教授申请学位硕士培养单位软件学院_ 学科专业金融信息化研究方向答辩委员会主席评阅人南开大学研究生院二○. .页脚. 南开大学学位论文使用授权书根据《南开大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法》,我校的博士、硕士学位获得者均须向南开大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。本人完全了解南开大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。南开大学拥有在《著作权法》规定范围内的学位论文使用权,即: (1) 学位获得者必须按规定提交学位论文( 包括纸质印刷本及电子版) ,学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生学位论文, 并编入《南开大学博硕士学位论文全文数据库》; (2) 为教学和科研目的, 学校可以将公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读,在校园网上提供论文目录检索、文摘以及论文全文浏览、下载等免费信息服务; (3) 根据教育部有关规定, 南开大学向教育部指定单位提交公开的学位论文; (4) 学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所和中国学术期刊( 光盘) 电子出版社提交规定范围的学位论文及其电子版并收入相应学位论文数据库,通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。非公开学位论文, 保密期限内不向外提交和提供服务, 解密后提交和服务同公开论文。论文电子版提交至校图书馆网站: :8001/ 。本人承诺:本人的学位论文是在南开大学学习期间创作完成的作品,并已通过论文答辩; 提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致, 如因不同造成不良后果由本人自负。本人同意遵守上述规定。本授权书签署一式两份,由研究生院和图书馆留存。作者暨授权人签字: 20年月日南开大学研究生学位论文作者信息论文题目美国萨班斯法案( SOX ) 404 条款及其可借鉴性研究姓名冯洁学号 2220101229 答辩日期年月日论文类别博士□学历硕士□硕士专业学位□高校教师□同等学力硕士□院/系/所软件学院专业金融信息化联系电话 ********** Email 通信地址( 邮编): 备注: 是否批准为非公开论文注: 本授权书适用我校授予的所有博士、硕士的学位论文。由作者填写( 一式两份) 签字后交校图书馆,非公开学位论文须附《南开大学研究生申请非公开学位论文审批表》。.页眉. .页脚. 南开大学学位论文原创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师指导下进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外,本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签名: 年月日非公开学位论文标注说明根据南开大学有关规定,非公开学位论文须经指导教师同意、作者本人申请和相关部门批准方能标注。未经批准的均为公开学位论文,公开学位论文本说明为空白。论文题目申请密级□限制(≤2年)□秘密(≤10年)□机密(≤20年) 保密期限 20年月日至 20年月日审批表编号批准日期 20年月日限制★2 年(最长 2 年,可少于 2 年) 秘密★ 10 年(最长 5 年,可少于 5 年) 机密★ 20 年(最长 10 年,可少于 10 年) .页眉. .页脚. 摘要美国《 Sarbanes-Oxley Act 》(即《萨班斯-奥克斯利法案》)出台 6年,其作用和影响引起了业界广泛的关注和讨论。本文重点解读该法案 404 条款,整理和讨论现有主要研究成果,分析该条款的积极意义和存在问题,就 404 条款针对的内部控制话题,结合中国现实探讨其可借鉴和改进之处,并提出构建和完善我国企业内部控制系统的建议。本文认为 404 条款并没有解决美国亟待解决的问题,但是其积极意义还是应该被肯定的;而虽然该法条对公司治理规范产生了重要影响,但在我国全面借鉴并实施 404 条款这样涉及范围广、处罚措施严厉的法规是不合适的。本文建议,我国还不适合参照该法案建立相应的法规,应着重于借鉴《萨班斯法》的相关理念,完善我国企业内部控制环境,加快建设我国内部控制系统。关键词: 萨班斯法案; 404 条款;内部控制;. .页脚. Abstract As the Sarbanes-Oxley Act approa