全面预算管理培训资料.ppt

山西移动通信有限责任公司(简称山西移动)全面预算管理培训资料(收入、投资、费用部分)
2003年7月
目录
全面预算管理介绍
预算流程
预算模型
©Andersen Consulting 1998BearingPoint, Inc.
什么是全面预算管理?
全面预算管理是一套系统的方法,它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标,监控战略目标实施进度,控制费用支出,并预测现金流量和利润。
要做什么事?
要花什么钱?
要花多少钱?
预算制定
(上下沟通)
预算执行
(全员控制)
预算控制
(流程控制)
公
司
的
经
营
目
标
战
略
目
标
做事
花钱
做了什么事?
花了多少钱?
人人算帐
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预算制定需要经过“二上二下的过程”
决策层
执行层
各部门上报业务总结、明年业绩期望
领导批示下达目标,下发详细的预算表单
各个部门上报详细工作计划和预算
审批下发预算
B 部门业务总结、明年业绩期望
计划模板
战略目标沟通
C 高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标
D 各部门编制详细的计划与预算
E 财务部汇总数据,编制预算
A预算准备
预算表单
注:本预算工具模型是“二上”时使用的表格
©Andersen Consulting 1998BearingPoint, Inc.
全面预算管理背后的理念
目标明确:从企业战略出发,全面预算管理为实现企业战略服务
着重实际:与各部门运营计划环环相扣
突出事先:充分考虑各种潜在的驱动因素
刚柔并重:既考虑实际业务运作过程中的弹性,又要加强对超预算的严格控制
及时调整:考虑环境变化情况,及时调整预算,加强企业应变能力
联系考核:对全面预算管理的各个工作环节(启动、编制、审批、执行、评估),提出有针对性的预算工作质量考核指标
战略分析
战略执行反馈
计划和预算
业务绩效报告
业务提高方案
平衡计分卡
绩效评估
个人目标设定
激励体系
员工发展
战略性驱动
组织的驱动
业务的驱动
通过战略性的全面预算管理,将企业战略转化成相应的行动计划和指标,这种系统是驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效的关键点
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全面预算管理可以促进企业管理精细化
有助于企业培养计划和预算的努力
通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考
制定计划
争取资源
配置资源
有助与企业内部的沟通和协调,帮助经理们协调行动,保障总体目标实现
促进沟通
有助于业务部门分析需求,争取资源
有助于公司合理配置资源,实现收益最大化,提高企业盈利能力
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全面预算管理的应用工具
组织
流程
标准
模型
预算是每一个管理者的重要职责,而不是财务部的事情
预算需要预测未来,但更重要的是考虑如何走到未来
预算不是一个独立于运营以外的系统,而是战略及运营计划的细化
预算必须有积极的考核支持
需要澄清的问题
全面预算管理的应用工具。 B
全面预算管理模型
全面预算管理手册
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整个预算组织分三个层面进行管理,各行其责
组织层面
组成
责任
决策
总经理、副总、
省公司财务经理
对预算方案的决策审批
对重大例外事项或超预算情况,以及预算的调整方案进行审批
常设执行部门
省公司财务部
协调、汇总、调整、进度控制
执行部门
省公司各部门
地市公司各部门
营业部
编制业务运作计划和预算
执行、控制预算
分析计划和预算的执行情况
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行政后勤
战略规划
支撑和运维
固定资产投资
营销
销售
各业务单元,定义其在预算过程中的角色和职责
总经理办公会
(预算管理委员会)
财务部门
(常设预算执行机构)
经理办公会
财务部门
市场经营部销售
数据分公司销售
移动商务分公司销售
市场经营部营销
数据分公司营销
移动商务分公司营销
发展计划部
网络部工程建设
规划设计所可研设计
网络部维护
计费中心
网管中心
客服中心
信息分公司
综合办公室
规划设计所战略规划
党办和工会
综合服务中心
物资采购中心
人力资源
综合办公室
行政后勤
支撑和运维
固定资产投资
营销
销售
市场经营部销