企业为何疯狂作废发票.docx

企业为何疯狂作
废发票？
2 户企业从 2014
7 月注册成立到今年
月 5 日，合计作废发
5398份，作废金额
亿元
犯 罪嫌疑人避开
常见的增值税专用发 票，将视线对准监管相 对薄弱、量刑相对较轻 的增值税普通发票，采 取月初领票开具，月底 打印开票清单用于次 月领票，报税申报时作 废电子信息的方式虚 开，基本规避了目前税 务机关常规的监管措 施。
由于发票月底才 作废，收票企业当月底 前通过国税局网上系 统查询发票状态正常 便入账，隔月一般不会 重复查询。
在不定期风险排 查的情况下，税务机关 也很难发现异常。
今年 5 月 4 日， 桐
乡市国税局政策法规
部门的税务人员在专
项风险排查中发现， 某
建材公司每个月领用
的增值税普通发票由
25 份逐渐增加至 400
份 ，但是，发票领用数
增加后， 该公司申报销
售收入与之前相差不
大。
这一异常情况立
即引起了税务人员的
经过进一步查证
该公司 2014 年 7
法定代
表人陆某是江苏省泰
该公司自成立
几乎每个月月初
都有领用发票的记录，
但奇怪的是， 一到
月底，该公司就会通过 开票系统将开出的增 值税普通发票大量作 废，此举显然不符合经 营交易常规。
为何开了发票又 作废，而且数量金额突 然剧增？带着疑问，桐 乡市国税局随即对全 市企业开票情况展开
全面排查。
另一家建材公司
就此进入了税务人员
的视线。同样于 2014
年 7 月注册成立的某贸
易公司， 大量作废发票
的做法与某建材公司
如出一辙。
税务人员向票面
上的部分受票企业询
问核实， 证实了他们收
到的确为已通过系统
作废的发票。
税务人员进一步
核查发现，截至今年 5
月 5 日， 2 户企业从成
立开始合计已作废发
票 5398 份，作废金额
高达 亿元 。
这 2 户疯狂作废发
票的企业背后到底有
何牵连？凭借丰富的 工作经验，税务人员初 步判断，这些被作废的 发票可能涉嫌虚开，- 起以“建材贩子”为中 间人的虚开增值税普 通发票案件开始浮出 水面。
企业实际经营者 到底是谁？
使用虚假身份的 犯罪嫌疑人再次前来 购票时，税务人员不动 声色地确认了其长相 等信息
根据案件情况，桐 乡市国税局立即启动 应急方案，将案件移交 至稽查局。
检查人员进一步
分析 2户企业的相关数
据发现，从 2014年 7
月到今年 4 月， 这 2 户
企业存在将开具的增
值税普通发票的发票
联给受票企业后， 又将
该发票的电子信息作
废的行为。
企业向税务机关
申报销售仅有 万
元， 且没有进项税额申
报抵扣， 存在未购进货