第二节 基本财务指标的计算与分析(偿债能力指标的计算.ppt

主教材: 高等教育出版社钭志斌《公司理财》第二节基本财务指标的计算与分析(偿债能力指标的计算与分析) 钭志斌丽水职业技术学院课程网站: http:\\ dzb. 在一个完全自由竞争的市场中,私营经济成功与否的最基本衡量标准就是利润率——不只是一个季度或者一年的利润表现,而是一种可以持续不断增长的利润。这是所有商业活动的目的。这条原则也指引着其他所有的辅助性目标。——《做正确的事》詹姆斯??派克课程网站: http:\\ dzb. 财务比率的分类财务报表中有大量的数据,可以组成许多有意义的财务比率。?偿债能力比率?管理能力比率?盈利能力比率?发展能力比率。课程网站: http:\\ dzb. 为了便于说明财务比率的计算和分析方法,本章将使用江南公司的财务报表数据作为举例。?该公司的资产负债表、利润表、现金流量表?如表 11-5 、表 11-6 、表 11-7 所示。课程网站: http:\\ dzb. 表 11-5 资产负债表 26,330 29,080 负债和所有者权益总计 26,330 29,080 资产总计 9,770 13,270 所有者权益合计 4,270 7,270 未分配利润 12,860 13,190 非流动资产合计 800 1,200 盈余公积其他非流动资产 1,300 1,400 资本公积 150 200 递延所得税资产 3,400 3,400 实收资本商誉所有者权益 1,400 1,300 无形资产 16,560 15,810 负债合计 70 90 工程物资 1,040 5,100 非流动负债合计 890 1,200 在建工程 200 300 其他非流动负债 9,900 10,000 固定资产应付债券投资性房地产 840 4,800 长期借款 450 400 长期股权投资非流动负债非流动资产 15,520 10,710 流动负债合计 13,470 15,890 流动资产合计 3,300 500 一年内到期的非流动负债 110 110 其他应付款 20 其他流动资产 20 20 应付利息一年内到期的非流动资产 250 600 应交税费 4,500 5,000 存货 60 100 应付职工薪酬 400 420 其他应收款 180 200 预收款项 270 700 预付款项 2,600 1,900 应付账款 3,900 4,300 应收账款 1,400 300 应付票据 100 150 应收票据 80 交易性金融负债 300 200 交易性金融资产 7,600 6,900 短期借款 4,000 5,100 货币资金流动负债流动资产期初余额期末余额负债和所有者权益期初余额期末余额资产课程网站: http:\\ dzb. 表 11-6 利润表 稀释每股收益 基本每股收益每股收益 1,095 3,454 四、净利润 470 1,416 减:所得税费用 1,565 4,870 三、利润总额 40 140 减:营业外支出 50 160 加:营业外收入 1,555 4,850 二、营业利润 75 90 投资收益-40 加:公允价值变动收益 90 250 资产减值损失 800 1,100 财务费用 950 1,300 管理费用 600 700 销售费用 80 150 营业税金及附加 14,000 20,700 其中:营业成本 16,520 24,200 减:营业成本 18,000 29,000 一、营业收入上期数本期数项目/ 年度课程网站: http:\\ dzb. 表 11-7 现金流量表(一) 1,770 8,790 经营活动产生的现金流量净额 15,150 24,940 经营活动现金流出小计 900 900 支付其他与经营活动有关的现金 850 1,650 支付的各项税费 1,100 1,390 支付给职工以及为职工支付的现金 12,300 21,000 购买商品和接受劳务支付的现金 16,920 33,730 经营活动现金流入小计 140 740 收到其他与经营活动有关的现金 880 290 收到的税费返还 15,900 32,700 销售商品和提供劳务收到的现金一、经营活动产生的现金流量上期数本期数项目/年度课程网站: http:\\ dzb. 表 11-7 现金流量表(二) 上期数本期数项目/年度-840 -4,550 投资活动产生的现金流量净额 1,340 7,230 投资活动现金流出小计 200 30 支付其他与投资活动有关的现金 3,400 投资支付的现金 1,140 3,800 购建固定资产和无形资产和其他长期资产支付的现金 500 2,680 投资活动现金流入小计 240 160 收到其他与投资活