代理记账工作流程.docx

LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】
代理记账工作流程
代理记账工作流程
会计基础工作
审核公司各类收支费用发票并归类黏贴做记账凭证，右上角所属单位标注后妥善分公司保管（所有收支票据必须是符合要求的正规发票，表头中标注单位名称，不得以收据或标注个人费用发票入账）
公司开具的销售收入发票做凭证时要在摘要一栏标注销售的计量单位，数量，单价，输入会计软件时按照数量、单价计入明细核算。
每月25号发放上个月工资，同时计提本月应付工资，借：管理费用，营业费用，（生产企业借：制造费用），贷：应付职工薪酬。同时需要计提的费用还有固定资产折旧，借：管理费用—折旧、生产企业(制造费用—折旧，贷：制造费用。生产企业结转制造费用的会计分录：借：生产成本，贷：制造费用—折旧，制造费用—工资，制造费用—水电费，结转后当月制造费用为零。生产企业计算本月耗用的原材料，包装物，结转到生产成本中，借：生产成本，贷：原材料，（包装物）。结转当月生产成本会计分录：借：库存商品，贷：生产成本。月末结转本月销售出库的库存商品。借：主营业务成本，贷：库存商品。
当月实现销售收入，缴纳增值税的企业按照当月实现销项税额减掉当月认证的进项税额减掉上个月的进项税留抵，就是当月应缴纳的增值税，按照当月应交增值税额提取地税应缴纳的主营业务税金及附加13%（其中：城建税7%
；教育费附加3%；地方教育费附加2%；地方水利基金1%）缴纳营业税的企业按照销售收入乘以营业税税负5%（建筑行业营业税税负3%计算得出应交营业税，然后按照应缴营业税税额计算应交税金及附加13%（计提方法同上）。填报国地税各类税金时，要核对当月计提税金的会计凭证与报税系统的数据是否一致。当月计提下个月缴纳，根据扣款税单作出会计凭证。
月末前要查询各公司发票开具金额，记录各公司开票数据，整理调度各单位进项发票，并核算需认证的进项发票，确保月末之前认证完毕，将认证过的进项发票整理装订成册，以备申报填写查询，月末过后装订成册，入档保管。
月末需汇总结转当月发生的主营业务收入、主营业务成本、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）结转为零。会计分录：借：主营业务收入，贷：本年利润、借：本年利润，贷：主营业务成本、主营业务税金及附加，管理费用、营业费用、管理费用，结转后本年利润如果为贷方余额则表示企业盈利，如果为借方余额则为亏损额。年末将本年利润余额结转为零，对方科目为：利润分配—未分配利润。
凭证汇总、输入会计软件
审核当月各公司会计凭证，核对所做会计科目及金额是否正确
根据审核无误的当月会计凭证汇总电子版科目汇总表
根据当月会计凭证输入会计软件，一定要审核无误后结转导出当月科目汇总表并与手工汇总科目汇总表核对无误后结转本月报表。（注意事项：银行存款借贷方发生额和月末余额要与银行对账单一致，现金不得出现借方余额。
所有购进数量、单价是否核算输入正确，结转出库时数量、单价是否核算正确包含贸易公司出入库库存商品）
按照会计凭证审核编制序号，并核对序号是否正确，按照序号审核凭证科目、借贷方金额，审核无误后结转当月帐套。结转后查询软件并导出当月财务报表及利润表另保存到各单位报税文件夹中，打印当月财务报表，申报国地税申