全面预算管理办法.doc

全面预算管理办法
全面预算管理办法 第一章 总则 第一条 为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施规范企业管理和财务管理行为制订本管理办法。
第二条 本办法适用于公司及各分、子公司各分、子公司可根据本公司实际按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准。
第三条 全面预算是在预测与决策的基础上将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来以便有效地组织与协调企业全部的经营活动完成企业既定的目标。
企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度不断完善公司绩效管理体系。公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。
第四条 全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制不以会计科目为出发编制完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。
第五条 全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人每一个环节每一个层面都实行预算控制横向到边纵向到底使预算无死角、无遗漏。
第二章 全面预算管理原则和基本流程 第六条 全面预算管理原则
（一）建立全局观念做好综合平衡；
（二）先进、经济、合理；
（三）量入为出；
（四）轻重缓急精打细算。
第七条 全面预算基本管理流程 （一）确定目标 1、明确公司战略规划和年度经营计划； 2、组织制定预算目标、编制方法和程序 3、划分到最小的核算单位和预算单位必要的要划分到岗位明确责任单位明确细分目标。
4、明确各级责任单位预算项目及目标要求 （二）预算编制、上报、审核、批准 1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算逐级上报审核、汇总、平衡直至总部。
2、公司汇总的总预算报董事会批准。
（三）预算执行实行预算例会制度分析预算执行情况向上逐级编报预算执行报告提出改进和巩固措施并加以落实。
（四）预算调整 （五）预算考评 第三章 全面预算组织体系 第八条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会及其执行机构、预算责任网络。各分、子公司应按照本制度规定结合公司经营管理实际制定本公司全面预算管理组织体系并明确相应权责。
（一）预算管理委员会 1、预算管理委员会组成 预算管理委员会是实施全面预算管理的决策和管理机构。该委员会由董事长的直接领导主任由董事长兼任副主任由总会计师（财务副总经理）、各副总经理兼任总会计师（财务副总经理）为执行副主任委员包括各部门负责人。各分、子公司生产车间负责人也应为本公司预算管理委员会委员。
2、预算管理委员会职责 （1）拟定预算目标 （2）制定预算编制政策、程序、方法 （3）制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施 （4）审议、平衡预算方案。
（5）审议批准预算调整方案（分、子公司影响总部总体目标的预算调整方案应报总部预算管理委员会批准） （6）组织分解、下达预算指标 （7）协调解决预算编制和执行中的问题 （8）组织考核预算执行情况 （9）督促完成预算目标。
（二）预算管理委员会执行机构 预算管理委员会执行机构为财务部负责日常预算事务的处理其职责为： 1、拟定有关预算管理的制度、规定； 2、拟定预算编制的方针、程序、方法； 3、会同有关部门制定下级预算基础表格 4、指导各部门（车间）等责任单位编制预算 5、汇总编制总预算、 6、审核各责任单位调整预算方案、汇总编制调整预算方案 7、监督预算执行 8、审核、分析预算执行报告对预算执行结果进行评价 9、提出总预算的预算执行报告 10、提出预算工作改进的意见与建议。
（三）预算责任网络 预算责任网络是按照可控原则和相关原则将预算分解到各部门（车间）、岗位等责任单位由各责任单位对单位涉及的预算进行编制、执行、分析、控制和报告对本单位的预算执行结果负责并接受上级的监督、考核形成预算责任网络。
各责任单位的预算管理职责： 1、编制预算 2、执行预算提出预算执行分析报告控制预算实施 3、申请调整预算 4、指导或制定下一级预算表格 5、指导下级预算编制 6、接受上级预算指导、监督、考核 （四）各分、子公司的预算管理责任 1、建立本单位预算管理制度、规定、程序完善配套的保障制度及措施 2、建立本单位预算管理组织机构体系并明确其职责和管理流程组织本单位全面预算工作 3、按照上级公司的要求和本公司管理实际拟定本单位预算政策包括预算编审下达的程序、编制和控制方法等 4、编制和执行预算提出上报预算分析报告