工程会计做账分录流程.docx

文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]
工程会计做账分录流程
工程会计全套做账流程
一、支付社会保险费：

借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）
其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
贷：银行存款

借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款——员工保险（个人部分）
银行存款或现金（按其差额）
二、确认收入：

借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项）
贷：工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税（销项11%的税率）

借：工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

借：应交税费-各种税金(销项减进项)
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
三、固定资产：
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

借：固定资产——各部门
贷：银行存款（或应付账款）

借：管理费用——折旧费（管理部门用）
工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
贷：累计折旧
四、低值易耗品：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款（或应付账款）

借：工程施工-材料类（原材料，上下车费，运费，材料保管费）
工程施工-机械使用费（租金，油料及动力）
工程施工-
工程施工-其他直接费（零星材料，小工具）
工程施工-间接费用（为该工程发生的招待费，差旅费工人的餐费，水费，标书费）
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，
借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
，
借：现金（或其他应收款——相关责任人）
营业外支出（余额大于赔偿的差额）
贷：低值易耗品——具体名称
营业外收入（赔偿大于余额的差额）
，按其10%余额，
借：工程施工（或管理费用）
贷：低值易耗品——具体名称
五、库存材料：
项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。（依据我们公司实际情况可以倒推算出各项目主要材料实际使用量及金额，作为当月成本）
六、临时设施：
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。

借：临时设施——具体临