财务支出审批管理制度 财务报账管理制度.doc

财务支出审批管理制度 财务报账管理制度.doc财务支出审批管理制度 财务报账管理制度
四川广安爱众股份有限公司 财务支出审批管理制度
AAA public
二OO七年八月

为加强公司各项支出审批管理，明确支出审批权限，依据公司实际情况制定本制度。

本办法适用于由公司财务部报销和支付的各项货币资金支出。

董事会文件 费用报销管理若干规定

支出：公司经营活动中因业务需要发生的报销、给付、预付、借款等货币资金流出。 成本性支出：指公司生产运营过程中，水、电、气的采购、生产、安装等业务所发生的支出。
费用性支出：指公司经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用，具体有办公费、低值易耗品采购、业务招待费、差旅费、劳务费、会务费、办公日常维修维护费、车辆费用、各种税费、保险费、利息支出等。
资本性支出：指公司生产经营过程中的固定资产采购、新建工程、技改工程、大修工程等业务所发生的支出。
对外投资：指公司根据国家法律、法规规定，以增加公司价值为目的，将货币资金、实物资产或无形资产等让渡给其他单位或个人，而获得一项股权性资产或债权性资产的行为，比如公司购买股票、债券、投资于其他公司等。
非经常性支出：指公司用于捐赠、摊付及咨询、广告、宣传、租赁业务所发生的支出。

（1）各分公司、业务部门发生的各项支出，实行“年度预算、月度计划、分级管理、业务性质与预算内外有别”的原则；
（2）预算内的常规性日常成本费用、零星资本性支出，由部门掌握分管财务副总经理控制使用；
（3）预算内的重大成本费用支出、一般资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用； （4）预算内的重大资本性支出，由经营层掌握总经理控制使用；
（5）预算外的成本费用支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理
掌握董事会控制使用；
（6）预算内非经常业务支出，由经营层审议，总经理控制使用；
（7）预算外资本性和非经常业务支出，由经营层审议、总经理上报董事会，董事会掌握股东大会控制使用；
（8）超预算支出，由经营层审议、总经理上报董事长或董事会，总经理掌握董事会控制使用；
（9）董事会成员、股东可以查阅公司各项财务审批事项，总经理可以查阅分管财务副总经理审批的支出事项。


（1）预算内的日常费用性支出，在月度计划内单次支付在2万元内的事项（不含业务招待费）；
（2）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在20万元内的事项；
（3）预算内的日常成本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在5万元内的事项；
（4）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的有合同的单次支付在10万元内的事项；
（5）预算内的零星资本性支出，在月度计划内的无合同的单次支付在2万元内的事项；
（6）预算内划拨分公司的核定支出，在月度计划内的单次支付在50万元内的事项； （7）普通员工、站所长因公借款10,000元/人/次以下，部门正、副经理、党办主任、工会副主席、团委书记等因公借款30,000元/人/次以下，其他管理层因公借款50,000元/人/次以