对于制药业内部控制的几点意见修订稿.docx

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对于制药业内部控制的几点意见
对于制药业内部控制的几点意见
　　摘要：《企业内部控制配套指引》于2010年4月26日由我国财政部、审计署部门联合发布，在2011年1月1日我国就已经开始对境内外上市公司实施企业内部控制规范体系。本文第一部分主要从控制活动、信息沟通、风险评估以及内部控制等几个方面着重阐述了我国制药业内部控制的现状，从公司的内部管理层面以及我业务流程方面分析了内部控制方面存在的一些问题，第二部分主要针对制药业内部控制的缺陷提出了一系列改善建议，以供参考。
　　关键词：制药企业；内部控制；改善建议
　　一、制药业内部控制的现状及问题
　　（一）制药业内部控制现状分析
　　
　　信息沟通有利于企业能够及时获取相关的信息，能够得到准确的资料信息。保证在企业各部门之间能够有效共享。制药企业内部的信息沟通，主要集中于信息系统的沟通，使用计算机技术建立沟通信息系统，设置产品交易平台、人力资源、存货、采购、账款管理等各项信息系统，有利于企业提高绩效和管理效率，通过信息系统的建立，还能够在内部进行信息共享，促进信息管理水平的提升，让制药企业能够在生产、质量、发展等各方面取得优异的成绩。

　　
　　制药企业的内部监督，一般都是通过专门部门对各部门进行监督。对制药活动的监督，制药企业也有自己的规章制度，对企业内部的制药活动进行内容监督、范围监督、程序监督，明确监督各个环节，对监督的内容以及对象提出改进建议，保证制药公司能够贯彻落实内部监督工作。
　　。企业建设风险评估体系，主要是为了企业能够及时识别内部控制目标的风险，确定风险并采取有效针对性的措施来解决风险。制药业内部控制的风险评估可以从设定目标、识别风险、分析风险、应对策略等几个方面来进行评价。首先第一点是目标设定，设定目标主要是为了企业能够应对市场需求，促进销售量的提升，突出市场销售在公司的主要地位，有利于公司获取市场份额；利于制药企业技术的突破，并为公司增添技术活力；突出制药企业的运营和建设，调整企业结构；利于深化管理制药业内部，夯实制药企业的稳定发展。其次第二点就是识别风险，识别风险有利于企业控制目标的内外风险，促进企业承受风险能力的提升。上市制药公司在识别风险方面主要面临金融、信贷、货币汇率等风险，此外还有应收账款、现金结余、贷款等货币计量风险。然后第三点分析风险。定量相结合的方法主要用于金融风险的识别，敏感度分析主要对股价、利率、外币汇率进行风险分析，按照影响程度采取有效的控制措施。最后一点就是应对风险，汇率风险并无外币对冲政策，管理层在监控汇率时要考虑对冲风险，制药企业的现金流利率主要集中于中高层，要应对政策，减少利率风险，信贷风险的应对，应当制定相应的监控程序、审批制度，保证逾期债务能够及时收回。

　　
　　预防分配职责时产生舞弊行为，在各个部门要制定详细的分工职责制度，分离核算会计、现金出纳，分离经办人员、业务交易审批工作，建立严格的授权批准制度，开展资金收支、业务保管工作。根据公司制度，交易授权要采取不同的方式，