公司应收账款管理办法.doc

公司应收账款管理办法
——(2011-1-25 16:45:15)
年月日发布( )财字第号
 

,及时回收账款,制定本办法。
,对没有及时回收之货款,要登记造册,安排专人催欠。

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

应收账款的管理部门为财务部。

,销售人员应对客户作信用调查,并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的,应由总经理决定是否赊销。
。如果是财产抵押担保,对抵押物应当办理登记。

。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部,由财务部汇总后报公司主管经理。
、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

,应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。
。应收账款到账后,应当及时销账。

,应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的,由财务部提出方案,报公司经理会议决定。
,由经办人承担法律责任。

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备金,同时转销相应的应收账款金额。
:
账期
比例
6个月至1年
5~10%
1年至2年
10~30%
2年至4年
30~50%
4年至5年
50~100%
5年以上
100%
 

,应于当日填写收款日报一式四份:一份自留,三份交财务部。
,业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写,如果支票不符合规定,应当要求对方更换。
,逾期收款扣除相应的工作业绩:
,扣该票金额20%的业绩;
,扣该票金额40%的业绩;
,扣该票金额60%的业绩;
,扣该票金额80%的业绩;
,扣该票金额100%的业绩。

、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。
,该单位应在2日内,据实填妥问题账款报告书,并检附有关证据资料等,依程序呈请单位主管审查并签注意见后,转呈法律顾问处协调处理。
,应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法,经总经理批准后,法律顾问处派人协助经办人处理。
,单位未在2日内报法律顾问处处理的,逾期15日,仍未提出的,由单位自己负责处理。
。
 
 
附:
 
企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入,或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分,在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金,加速企业资金的良性循环,提高资金周转效率,防止坏账的发生,减少收账费用及财务损失。
企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

制定该办法应当注意的问题包括:
,制定具体的切实可行的措施,保障企业资金及时回收。
,明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。
,防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。
一、业务做完后,及时收取款项,尽量不挂账;
二、及时与往来单位对账,对长期往来单位一般一月对一次账;
三、发现余额有出入,及时进行调整
应收账款管理的思考
。宏观方面的治理措施,关键在于国家能否健全市场,为企业创造一个公开、合理、有序的竞争环境。在此我们可探索借鉴国外一些行之有效的