会计出纳工作流程图.docx

Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
会计出纳工作流程图

为了加强和完善货币资金使用的监督和管理，加速资金的周转，提高资金利润率，保证资金安全，制定制度、明确职责。

会计出纳工作岗位。
、职责和关键控制点及相关人员
流 程
职 责
关键控制点
相关人员
开 始
审核原始凭证
部门领导
财务会计
公司负责人
原始凭证由经办人、证明人签字后，根据权限范围分送领导审核签字批准，送财务部经理审核无误后签章传递给会计人员。
经办人请示领导并写请款单/借款单
制作收/付款凭证
会计
会计人员根据原始凭证编制收/付款凭证，送财务部经理审核无误后传递给出纳。
会计
收/付款
出纳
出纳员按现金业务发生的先后顺序，对付款凭证和原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证右上角和原始凭证上盖“现金付讫”章。相关人员签凭证，2日前签完上日凭证。
出纳
记 账
出纳
会计
《现金日记账》，每月终了应清点库存现金，根据登记的《现金日记账》结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务部经理；
2会计人员根据财务部经理已经审核以及已收/付款的收/付款凭证定期登记《明细账、总账》。
会计/出纳
核 对
出纳
会计
月份终了，出纳员根据《现金日记账》编制《现金日结账》交会计人员，《现金日记账》的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。
会计/出纳
流 程
职 责
关键控制点
相关人员
检 查
会计
财务主管定期对《现金日记账》、《明细账、总账》进行检查；
每月10日前出纳需打印《现金盘点表》、《余额调节表》、《银行日记账》、《现金日记账》、《现金对账情况》、
会计/出纳
结 束
最后总结以上会计工作如下
取得或填制原始凭证
2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 　
3、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 　　
3、根据记账凭证登记明细分类账。 　　
5、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 　　
6、根据科目汇总表登记总账。 　　
7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
8、将凭证归档保存
工资支付流程图
大量支付工资时
流程
职责
关键控制点
相关人员
申报工资
核对工资数额
领导审批
出纳支付
记账
部门领导
财务会计
公