基础会计公开课——银行存款余额调节表的编制PPT课件.pptx

一、银行存款的清查
清查目的：确认企业各种存款的实存数，同时查明企业银行存款账目是否有差错。
清查方法：与“银行对账单”核对，找出未达账项。
清查时间：至少每月核对一次。
清查手续：编制“银行存款余额调节表”。
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取得 银行对账单
与“银行存款日记账”
核对
找出 未达账项
编制 “银行存款余额
调节表”
清查步骤的四步曲
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清查步骤：
※ 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。
※ 查找企业与银行之间的未达账项。
※ 编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。
※ 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。
两者余额不符的原因：
一、存在未达账项；
二、记账有误。
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二、未达账项的概念及内容。
是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况：
企业已记增加，银行未记增加。
企业已记减少，银行未记减少。
银行已记增加，企业未记增加。
银行已记减少，企业未记减少。
01
02
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三、“银行存款余额调节表”的编制
利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下：
②
③
④
企业已付
企业已收
银行已付
银行已收
核对
核对
①
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解析：
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。
①企业已收，银行未收
②企业已付，银行未付
③银行已收，企业未收
④银行已付，企业未付

将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”。
22
9
18
1
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银行存款余额调节表
2009 年 8 月 31 日
“银行存款余额调节表”的二个作用：
一是 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。
147000
147000
130500
133500
18000
1500
22500
9000
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练一练：《基础会计综合练习册》
P63 六、业务题。
38题、练习编制银行存款余额调节表。
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小结：
银行存款清查的目的、方法、时间、步骤
未达账项
“银行存款余额调节表”的编制方法
作业：
课本P154 练习题一
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谢谢各位老师、同学们
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