会计工作总结结账.doc

会计工作总结结账.doc会计工作总结结账
《会计基础工作规范》明确指出：“从外单位取得的原 始凭证，必须盖有填制单位的公章”。而实际操作过程中， 也存在一些特殊现象，出于习惯或使用单位认为不易伪造的 原始凭证，则不加盖公章。如：飞、船票、火车票和和汽车 票等一般都没有公章。本帖隐藏的内容二、原始凭证分割 单如何使用？
一张原始凭证所列的支出需要由两个以上单位共同负 担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原 始凭证分割单。收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记 账凭证的附件
三、 什么样的记账凭证可以不附原始凭证？
根据《规范》要求，所有记账凭证都必须附原始凭证， 只有两种情况例外：1、结账的记账凭证，2、更正错误的原 始凭证。
四、 复印的原始凭证可以作为记账凭证的依据吗？
根据规定，复印的原始凭证不得作为记账凭证的依据。 原始凭证丢失的应按《规范》的具体规定办理。
五、 记账凭证装订的厚度如何把握？
《规范》中对记账凭证的装订厚度没有作具体的规定，
一般3厘米为宜。
六、银行存款余额调节表能作为调账的依据吗？
银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调 整银行存款账面余额的原始凭证。
七、 在合计处理中，什么情况下可以使用红色墨水？
根据规定，下列情况可以使用红色墨水： 账的记账凭证，冲销错误记录。
，登记减少数。 三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内 登记负数余额。
另外根据财政部会计司编辑的《会计制度补充规定及问 题解答》，在解答“应交税金-应交增值税”明细账户的设置 方法时说明：在“进项税额”专栏中用红字登记退回所购货 物应冲销的进项税额；在“已交税金”专栏中用红字登记退 回多交的增值税额；在“销项税额”专栏中用红字登记退回 销售货物应冲销的销项税额，以及在“出口退税”专栏中用 红字登记出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已 退的税款。
八、 哪些账簿可以跨年度使用？中国会计社区，会计，注 册会计师，会计论坛，会计社区1 一般来说，总账、日记账和 多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权
债务明细账，如：固定资产、原材料、应收账款、应付账款 账簿等，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账抄 写工作量大，因此可以跨年使用，另外各种备查簿也可以连 续使用。
第三篇：会计记账之结账方法 会计记账之结账方法
-1 -
-2 -
第四篇：一个老会计的月末结账体会和总结 一个老
会计的月末结账体会和总结
对于月末结账，我想做为会计人员都是深有体会的，月 末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。 但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作， 以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑 惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助 大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以 减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上， 要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对。
现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可
以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账
和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平 银行账。
存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行 盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原 因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽 关系。
运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、 四小票软件清单和企业的应交税金-应交增值税明细账进行 核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要 调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法 规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间 性差异。
对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无 票收入清单和企业的应交税金-应交增值税进行核对。
对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的 原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额 的进行调整。
对应收应付账的核对。
对所有明细账与总账进行核对。
清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串 户情况进行清理。
查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细 有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错 账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收 账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其 他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付