商品流通费管理业务流程.docx

Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
商品流通费管理业务流程
商品流通费用管理业务流程
一、 业务目标
1 经营目标
保证费用支出合理、有效。
2 财务目标
费用支出核算真实、准确、完整。
3 合规目标
费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、 业务风险
1 经营风险
费用支出不合理，导致资源浪费、资产流失。
费用支出控制措施不力，影响分（子）公司效益。
2 财务风险
未按规定核算，导致会计信息失真。
3 合规风险
费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。
三、 业务流程步骤与控制点
1 费用预算分解落实
分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。
【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。
2 费用支出控制
分（子）公司严格控制商品流通费用、其他业务支出和营业外支出。
分(子)公司应根据费用支出的性质不同将其划分为固定费用和变动费用，固定费用按照下达的预算实行绝对额控制，变动费用与经营量挂钩实行吨油控制。
分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。
加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物流部门控制管理。
运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行部门负责人为主要责任人。分（子）公司要积极优化资源流向、合理安排运输方式。对于水路、公路运输实行招标竞标或议标。
一、二次运杂费支出按规定权限审批。
人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人。参见《人工成本管理业务流程》。
财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与管理，财务部门负责人为主要责任人。
修理费的支出按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》的规定由设备管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。
商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，会计核算按照《中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法》的规定执行。
其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。
分(子)公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制定开支标准。
租赁费和长期待摊费用要建立台