公司对外投资管理制度.doc

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**公司对外投资管理制度
第一条 为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中的差错、舞 弊和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，依 据《中华人民共和国会计法》 、《内部会计控制规范——基本 规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行） 》、 《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》 以及国家其他相 关法律、法规的规定，并结合本公司实际制定本制度。
第二条本制度适用于江南 ** 公司股份有限公司及下属子（分）公司。 第三条 公司对外投资要按照对外投资业务的业务流程，对公司对外 投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、 对外投资处置和对外投资帐务处理、 对外投资信息披露等方 面实施控制。对于对外投资各环节中的不相容职务分离、授 权批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执 行、对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重 点控制。
第四条 对外投资中不相容需要分离的岗位至少包括：
（一 ） 对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离；
（二 ） 对外投资业务的执行人员与决策人员分离；
（三 ） 投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离；
（四 ） 有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离；
（五 ） 有价证券的保管人员、保管人员不能同时负责有价证券的
盘点工作；
（六 ） 股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离；
（七 ） 对外投资处置的审批人员与执行人员分离；
（八 ） 投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。
第五条 岗位轮换
公司根据具体情况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位 轮换。办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德， 掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。
第六条 业务归口办理
（一） 公司各类对外投资（包括长期投资、 短期投资，证券投资、
股权投资等）都归口总部财务部办理。
（二 ） 未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。
第七条 授权审批
（一）授权方式
1. 公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议；
2. 公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会
决议；
3•总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确,
对投资审批，一般只对财务总监给予授权；
，在部门职能描述中规定或临时授权
（二）审批权限
1. 投资审批
审批人
审批范围和权限
股东大会
（1） 投资计划；
（2） 涉及总金额在公司经审计总资产 50 % （含50 %）或净资产20% （含20% ）以上的投资项目决策。
董事会
（1 ）投资方案；
（2 ）投资决策（涉及金额在公司经审计总资产 20 %或净资产50 %以
下）；
（3）授权董事长、总经理投资决策。
董事长
（1 ）根据董事会决议或授权，签署批准投资方案、投资协议；
（2 ）董事会闭会期间，在授权范围内投资决策。
总经理
在授权范围内批准投资方案，签署投资协议。
2. 延续投资及投资处置审批
（1）投资项目合同到期，公司除延续投资外，公司须及时进 行清算、到期收回或出售、转让，公司延续投资的审批按 “投资审批”规定的权限办理；
（2）未到期的投资项目提前处置，在处置前按原决定投资的 审批程序和权限进行审批，未经批准，不得提前处置。
3. 投资损失确认审批
（1）股东大会审批的投资损失确认事项：
单项投资损失 100 万元以上（含 100 万元）；
年度累计投资损失 200 万元以上（含 200 万元）。
（2）董事会审批的投资损失确认事项：
除需股东大会审批的投资损失确认事项外，投资损失确
认事项，都由董事会审批确认；
需由股东大会审批的投资损失确认事项在送交股东大 会审议批准前，董事会审议确认。
三）审批方式
1. 股东大会批准以股东大会决议的形式批准，董事长根据决
议签批；
2. 董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签
批；
3. 董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批；
4. 总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根 据授权直接签批；
5. 财务总监根据授权签批。
（四）批准和越权批准处理
1. 审批人根据对外投资业务授权批准制度的规定，在授权范
围内进行审批，不得超越审批权限；
2. 经办人在职责范围内，按照审批意见办理对外投资业务；
3. 对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人有 权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门