XXX集团预算管理制度.docx

XXX集团有限公司
全面预算管理制度
总则 第一章
第一条为加强XXX集团有限公司（以下简称“公司”） 的内部控制，建立完善的预算管理体系，明确预算管理工作 目标，发挥全面预算管理作用，促进公司实现发展战略目 标，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》 ，结合
公司的实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司本级、各级控股子公司 以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体（以下简称 “子公司”）。
第二章全面预算管理的原则及组织机构
第三条全面预算管理原则
（一）预算管理应符合公司整体发展方向，保证公司战 略目标的实现。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经 营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营 目标。
（二）全面预算实行全方位、全过程、全员参与编制与
实施的预算管理模式
全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动， 包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物 各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。即： 凡涉及资金运动、变化的事 项，都须纳入预算管理。
全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动 的事前、事中和事后都须纳入预算管理。全面预算的“全员 参与”，要求集团公司内部各部门、各单位、各岗位，上至 最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都须参与预算 编制与实施。
（三）公司预算要求上下结合、分级编制、逐级汇总、 综合平衡公司全面预算设三级预算单位，即作为一级预算单 位的集团公司，二级预算单位的母公司、子公司和作为三级 预算单位的母公司、子公司所属各部门。
第四条全面预算管理组织机构
为了加强对公司各部门预算的科学管理和预算工作的 内部控制，明确预算业务各相关岗位的责任，按照“权责分 明、分工控制、相互制约、相互监督”的原则，设置公司全 面预算管理组织及各责任岗位。
公司全面预算管理的组织体系以董事会全面预算管理 委员会、集团公司财务管理部全面预算管理小组为主体，集 团公司对各子公司的 全面预算实行垂直式管理， 各子公司设 立全面预算管理领导小组和全 面预算管理工作小组，同时在 本单位内部设立全面预算归口管理部门和全面预算责任部 门。
(一)预算组织机构及责任
1、董事会
公司董事会为公司全面预算管理的最高权力机构，负责 公司发展方向和战略目标。
公司董事会主要职责：
按照公司战略目标、中长期规划，确定公司年度经营目 标；审批年度预算方案和预算调整方案；审定批准预算管理 制度。
董事会不相容职责：
编制年度预算方案、预算调整方案。
2、预算管理委员会
董事会下设全面预算管理委员会，全面预算管理委员会 由董事长任主任，总经理任副主任，集团公司高管为委员。 预算管理委员会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算 工作会议开展工作。预算委员会在董事会的领导和授权下， 决定和处理全面预算管理的重大事宜。
全面预算管理委员会主要职责：
(1)拟定预算政策和程序，指导预算的编制工作；
(2)对各级预算责任主体上报的预算进行审核与修正;
(3)将编制好的预算提交董事会审核批准；
(4)组织实施已获批准的预算；
(5)监控预算、检查结果、裁决预算纠纷；
(6)根据预算执行结果提由考核和奖励意见。
预算管理委员会不相容职责：
(1)审批预算目标、政策；
(2)审批预算方案；
(3)执行预算。
3、集团财务中心预算管理小组
集团财务中心下设全面预算管理小组，是全面预算的执 行机构，负责公司全面预算的日常工作，并且由集团公司财 务中心负责人组织和管理预算管理小组工作。
集团公司财务中心预算管理小组主要职责：
(1)为公司全面预算的编制、调整、分析和考核提供 财务信息；
(2)汇总各子公司在预算执行过程中形成的数据和资 料，编制集团公司总体预算执行情况报告和预算分析报告；
(3)对集团公司各预算部门及各子公司相关的预算业 务进行业务指导和管理；
(4)协助开展预算执行考核事项，督促完成预算目标, 集团公司财务中心预算管理小组不相容职责：
(1)独立向子公司等预算执行单位提由预算编制、执
行建议;
(2)审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告。

集团公司内部审计部门主要职责：
对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的 问题并提由审计建议。
集团公司内部审计部门不相容职责：
对被审部门实施奖罚。
5、子公司
各子公司为集团公司全面预算的具体执行单位，根据集 团公司全面预算管理制度，建立健全各子公司的预算管理制 度及相应预算管理机构。对各子公司年度预算指标进行上 报、分解、编制、执行、分析及考核。
6、归口管理部门
集团公司或各子公