内部审计工作制度.doc

山丹县国土资源局内部审计工作办法
第一章 总则
第一条 　为独立监督和评价本单位及下属各中心所、事业单位财务收支、经济活动的真实性、合法性,切实加强财务管理工作,保护单位资产的安全、完整，保证经济业务活动符合国家法律、法规的有关规定，根据国家《预算法》、《会计法》、《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规定,结合我局实际，特制定本办法.
第二条 本办法所指内部审计是局内部审计机构依照局领导的要求，派出内部审计人员，依法实施内部监督，检查本局及所属单位的会计账目及相关资产，监督其财务收支真实、合法、效益的活动.
第三条　 内部审计工作应坚持以下原则：
（一)依法审计的原则。内部审计机构依照有关法律、法规和本办法的规定,行使审计监督权.
(二）独立客观公正的原则。内部审计机构或审计人员办理审计事项,应严格遵守内部审计职业规范,忠于职守，坚持原则,做到独立、客观、公正.
（三),不得随意对外公开.
（四)回避的原则。审计人员办理审计事项,与被审计单位主要领导或者责任人有利害关系的,应当回避。
第二章　 机构和人员
第四条　　成立内部审计机构，在本局主要负责人的领导下，负责对本局及所属单位依法进行审计。
本局内部审计机构接受市国土资源局和县审计局的业务指导和监督。
第五条 内审人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和良好的政治素质,并严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范.
第六条　　内审人员必须熟悉国家有关法律、法规，并具备审计、会计等相关专业技能.
内审人员实行岗位资格管理，专业技术职务资格的取得、聘任和后续教育，按国家有关规定执行。
第三章 　工作职责
第七条 局内部审计机构履行以下主要职责:
（一)拟定内部审计制度；
（二）组织内部审计人员业务培训;
(三)拟定内部审计年度工作计划和工作重点；
（四）具体组织实施内审工作。
第八条 　局内部审计机构依法对本局及所属单位的下列事项进行内部审计：
(一)预算的编制、执行、财务收支管理与财务决算;
(二）票据使用与收费情况，主要包括土地登记费、土地使用权出让金、矿产资源补偿费、采矿权出让价款及使用费等资金征管是否到位，程序是否规范,资金管理是否合法;
（三)土地开发整理项目预(概）算、决算、督查、验收等；
(四）国土资源专项资金的使用管理与效益情况，包括土地、矿山项目资金及征地补偿资金的拨付、使用和管理；
（五)内部控制制度的健全性和有效性情况；
（六）本局所属单位主要负责人的任期经济责任审计与离任审计;
（七)银行存款及授权支付额度核查；
(八)固定资产的管理与使用;
(九）政府采购及招标情况；
（十)重大经济合同的签订及执行情况；
（十一） 本单位及所属单位的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况；
(十二)法律法规规定和局领导要求办理的其他审计事项。
第九条 内部审计具体事项主要由内审机构自行组织，必要时报经局领导同意后，可委托社会审计机构实施。
第十条 局内部审计机构向本局主要负责人提交年度内审工作计划、工作总结和审计报告等;向市国土资源局和县审计局报送年度内部审计工作计划、工作总结、统计