利润表练习题.doc

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利润表练习题
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设税为25万元。
（5）计提短期借款利息8万元。
（6）以银行存款支付销售费用5万元。
（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。
（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。
要求：
（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）
（2）计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）
（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。
（4）编制2010年的利润表。

利润表
编制单位：甲公司 2010年度 单位：万元
项目
本期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
加：投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损以“-”填列）
减：所得税费用
四、净利润（亏损以“-”填列）
答案：
（1）借：应收账款 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费-应交增值税（销项税额）340
借：主营业务成本 1250
贷：库存商品 1250
（2）借：银行存款 15
贷：营业外收入 15
（3）借：营业外支出 2
贷：银行存款 2
（4）借：营业税金及附加 25
贷：应交税费-应交城市维护建设税 25
（5）借：财务费用 8
贷：应付利息 8
（6）借：销售费用 5
贷：银行存款 5
（7）借：制造费用 100
管理费用 50
贷：累计折旧 150
（8）借：管理费用 20
贷：银行存款 20
（9）应交所得税=（2000-1250-25-5-8-70+15-2）*30%
=
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
(10)借:主营业务收入 2000
营业外收入 15
贷:本年利润 2015
借:本年利润
贷:主营业务成本 1250
营业税金及附加 25
管理费用 70
销售费用 5
财务费用 8
营业外支出 2
所得税费用
利润表
编制单位：甲公司 2010年度 单位：万元
项目
本期金额
一、营业收入
2000
减：营业成本
1250
营业税金及附加
25
销售费用
5
管理费用
70
财务费用
8
加：投资收益
-
二、营业利润（亏损以“-”填列）
642
加：营业外收入
15
减：营业外支出
2
三、利润总额（亏损以“-”填列）
655
减：所得税费用

四、净利润（亏损以“-”填列）

三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税调整事项，所得税税率为25%，12月份发生如下经济业务：
1．8日，该企业采用交款提货销售方式销售产品200件，每件售价150元（不含增值税，以下相同），成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。
2．16日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为80000元，产品成本为售价的60%。同月收到代销清单，已销产品总额为30000元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%，不含增值税）。
3．20日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，售价总额为50