会计报表及会计报表编制说明书.docx

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会计报表及会计报表编制说明书
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（6）、“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。
（7）、“工程物资”项目，反映企业各项工程已采购入库但尚未领取使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。 
（8）、“应付账款”项目，反映企业购买原材料、辅助材料、商品或接受劳务供应等而应付未付供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目（项目）的期末贷方余额合计填列；如“预付账款”各明细科目（项目）贷方有余额，应在本项目中填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。
（9）、“预收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务而预收购买单位的账款。本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
（10）、“应付职工薪酬”项目，反映企业应付而未付给职工的工资薪金及各种补贴等，以及应为职工支付的五险一金、工会经费。本项目应根据“应付职工薪酬” 各有关明细科目期末贷方余额，如各有关明细科目期末借方有余额，应做负数填列。
（11）、“应交税费”项目，放映企业应交未交、多交或者未抵扣各种税金、附加费以及政府性基金等。本项目应根据“应交税费”各明细科目贷方余额填列，如各有关明细科目期末借方有余额，应做负数填列。
（12）、“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”有关各明细科目（项目）的期末贷方余额、“其他应收款”有关明细科目（项目）的期末借方余额填列，如“其他应付款”下各明细科目（项目）期末借方有余额，应在“其他应收款”项目填列。
（13）、“应付利息”项目，反应企业向外界单位、机构或者个人融资而产生应付而未付的各种利息费用。本项目应根据“应付利息”科目期末贷方余额填列，如期末借方有余额，应做负数填列。
（14）、“实收资本”项目，反映企业投资者投入企业的资本（股本）的总额，本项目根据“实收资本”科目期末贷方余额填列。
（15）、“盈余公积”项目，反映企业根据当期净利润的金额，按一定比例计提的公积金数额，包括“法定盈余公积”和“任意盈余公积金”。本项目根据“盈余公积”下属明细科目期末贷方余额填列。
（16）、“未分配利润”项目，反映留存在企业里未分配的利润。本项目应根据“本年利润”和“未分配利润”科目期末余额填列，为弥补的亏损按负数填列。
2. 利润表
编制方法
（1）、本表反映企业一定期间内经营利润（亏损）的实际情况、企业利润分配的情况以及期末企业未分配利润的结余情况。
（2）、本表“本月数”根据本月各项目实际发生数填列；“本年累计数”根据本年各项目累计实际发生数填列；“上年同期累计数”根据上年度截止本期各项目累计实际发生数填列，如上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表的项目及数字按本年利润表的项目名称和内容进行调整，填入“上年同期累计数”。
表内各项目编制说明
（1）、“营业收入”项目，本项目反映企业在本期间内销售商品、提供劳务等日常经营活动中实际产生的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和 “其他业务收入”科目实际发生额填列。
（2）、“营业成本”项目，本项目反映企业在本期间内实际发生的成本，应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目实际发生额填列。
（3）、“营业税金及附加”项目，本项目反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金等，本项目应根据“营业税金及附加”科目实际发生额填列。
（4）、“销售费用”项目，本项目反映在销售商品和商品流通企业过程中发生的各项费用，应根据“销售费用”科目实际发生额填列。
（5）、“管理费用”项目，反映企业日常经营活动中实际发生的管理费用，应根据“管理费用”科目实际发生额填列。
（6）、“财务费用”项目，反映企业的利息支出、利息收入、