审计学第六章.docx

第六章重大错报风险的评估与应对
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 （） 11单
控制检查风险
为了识别和评估财务报表重大错报风险
收集充分适当的审计证据
为了进行风险评估程序
【答案】B
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是 （） 11单
在承接审计业务和续约时

【答案】D
在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其
环境的程度。请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外， 还应当了解哪些具
体内容？ 14简
【答案】书P141
内部控制的目标不包括.（ ） 14单
审计风险处在低水平

【答案】A
控制环境12名
【答案】书P142
可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此
项措施属于内部会计控制中的 （ ） 14单
授权控制

【答案】A
论述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序。 12论
【答案】书P144
下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 的是
（） 11单
与财务报表整体广泛相关
与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
可能影响多项认定
很可能源于薄弱的控制环境
【答案】B
下列关于财务报表的层次重大错报风险的表述，不正确...的是（） 15单
A、 直接界定于某类交易、账户月、列报的具体认定
B、 通常与控制环境有关
C、 可能影响多项认定
D、 与财务报表整体存在广泛联系
【答案】A
在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 （） 11
单
被审计单位控制环境薄弱
被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势
【答案】A
11 .注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当 （ ） 14单


【答案】D
注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有 （） 15多
A、 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
C、 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D、 实质性程序足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
E、 在以往的财务报表审计中，管理层出现了舞弊现象
【答案】AB
下列关于控制测试范围表述，正确的有 （） 15多
A、 控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B、 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C、 对审计证据质量的要求越高，控制测试的范围越大
D、 当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时，控制测试的范围越大
E、 控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大
【答案】ABCE
只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才