合同审计的主要内容.doc

合同审计的主要内容.doc合同审计的主要内容[1]
（一） 合同签订前审计
合同签订前审计是合同审计的重点和关键，因为合同签订过程中的任何疏漏或失误，都 有可能给企业造成损失或带来风险。对于重要的合同，内部审计机构应当及时掌握情况，加 强全过程监督。合同签订前审计的主要内容包括：
1、 审查签订合同的必要性。，合同项目是否列 入企业的计划，是否已安排了相应的财务预算。
2、 审查合同的合法性、合规性和合理性。主要审查合同是否符合国家法律法规和规范 性文件的规定，是否违反国家利益或者社会公共利益；审查合同是否符合本企业的规章制度 要求，履行该合同是否给本企业带来预期利益；审查对方的主体资格是否合法，签订合同的 当事人是否有签订该合同的权利，对方是否有履行该合同的能力和诚意，选择对方签订合同 的理由是否充分。
3、 审查合同条款的真实性和完整性。合同条款的完整性，主要审查是否符合合同法的 规定（具体内容包括当事人的名称或姓名和住所、标的名称、标的数量质量、价款或者报酬、 履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等是否完整）；合同条款是否规范、用词是否 准确。合同条款的真实性，审查是对标的数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上的完 整性还要审查其真实性、合理性，如合同当事人的信誉、经营范围、履约能力、售后服务； 合同的内容是否可行，是否经过单位相关部门的论证。
4、 审查合同在企业内部是否经过相关部门的会签，拟签订合同的人是否得到适当的授 权，合同拟盖公章是否符合企业的规定。
（二） 合同履行过程的审计
主要审查履行合同的主体是否是合同的当事人，有无由他人代为履行的情况；审查双方 是否按照合同约定行使自己的权利和承担应尽的义务;合同当事人履行合同的地点是否与合 同约定相同；以分次、分期、分部履行的方式签订的合同，其履行方式是否约定一致；合同 的履行费用结算是否符合合同的约定，优惠承诺是否按照合同约定进行结算；履行该合同是 否达到预定的效益；对合同执行过程中存在问题，有关职能部门是否及时查明原因并予以纠 正；合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行；合同纠纷的处理是否及时、合法、合 理。
（三） 合同变更的审计
合同变更的审计是指对当事人修改或者补充的合同内容进行的审计。具体审查的内容包 括：合同的变更理由是否充分，有无欺诈、胁迫、重大误解、显失公平而导致合同权利义务 对一方当事人不合理、不公正的变更；合同的变更是否经双方协商一致，合同当事人是否履 行法定程序；合同变更是否损害公共利益；变更条款是否真实、完整。
（四）终止合同的审计
终止合同的审计主要包括：合同终止是否符合合同法规定的情形；合同的权利义务终止 后，当事人是否遵循诚实信用原则，根据交易习惯履行通知、协助、保密等义务；对已解除 的合同，当事人是否依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的合同后，已 履行方是否根据履行情况和合同性质，要求对方恢复原状、采取其他补救措施和赔偿损失。
（五）合同日常管理审计
主要审查企业有无设置专门的合同管理机构，合同管理机构，合同管理人员是否具有具 备相应的资格，合同管理制度是否完善，有无重大合同变更的风险防范措施；审查合同的归 档和保管是否完整。
［编辑］
合同审计的主要方法⑴
（一） 询问法
包括问