行政负责人经济责任审计实施办法.doc

行政负责人经济责任审计实施办法.doc行政负责人经济责任审计实施办法
行政负责人经济责任审计实施办法
第一章总则
第一条，为了规范学校有关行政负责人经济责任审计工 作，保证审计质量，根据国家教委《教育系统内部审计工作 规定》第24号令及教育部《关于切实做好经济责任审计工 作的通知》教财[2000]21号精神，制定本办法。
第二条，本办法所称学校有关行政负责人，是指学校财 务，科研处校办产业' 基建' 后勤管理部门和院' 系，所以 及经济活动比较频繁的单位的主要行政负责人。
第三条，本办法所称学校有关行政负责人经济责任审计, 是指学校审计机构对第二条所列人员任职期间、任职期满或 因调动' 退休' 辞职' 免职，撤职等原因离开现职岗位前在 管理职责范围内履行经济责任的情况依法作出评价。
第四条，学校有关行政负责人经济责任审计的目的，是 为了客观公正地评价这些负责人在管理职责范围内的经济 活动中的业绩和对存在的问题应负的责任，以便加强学校的 财经管理，并为有关部门提供考察和使用干部的依据。
第五条，审计人员依法独立行使职权，受法律保护，任 何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第六条，审计人员应遵守审计职业道德，在审计工作中 必须坚持依法依规审计，实事求是' 客观公正'忠于职守' 秉公办事' 保守秘密的原则。
第二章审计内容，程序和方法
第七条，学校有关行政负责人经济责任审计的内容是:
（一） 是否依法依规履行经济管理的职责；
（二） 单位预算或者财务收支计划，基建计划等的编制, 调整和执行是否符合规定；
（三） 各类资产的管理，使用及保值增值等情况；
（四） 各项收入，支出是否纳入财务管理，是否真实' 合法，效益如何，有无乱收费或者滥发钱物和损失浪费等问 题；
（五） 债权' 债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；
（六） 经济决策的效益如何，投资效益如何，有无重大 失误；
（七） 有无按照有关规定对所办经济实体进行管理；
（八） 各项管理制度和内部控制制度是否健全' 有效;
（九） 本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违规违
纪问题;
（十）提请审计的部门及审计机构认为需要审计的其他 事项；
第八条，本办法第二条所列人员的经济责任审计由学校 决定后经组织或人事部门书面提请，学校审计机构负责组织 实施。
第九条，审计部门对学校有关行政负责人经济责任的审 计，应当在收到组织或人事部门的提请审计通知后，按照《教 育系统内部审计准则》组织实施。
第十条，被审计人及其所在单位接到审计部门的审计通 知书后，应在通知规定的时间内做好帐务' 财产' 债权' 债 务等的清理工作，认真整理并及时向审计人员提供以下资料:
（-）被审计人任期内的个人书面述职报告；
（-）任期内的会计帐簿' 凭证' 报表' 经济合同或协 议书；
（三） 财产盘点和债权' 债务资料；
（四） 单位的资金管理，使用办法及有关规章制度；
（五） 各年度的单位工作总结；
（六） 审计人员认为需要提供的其他资料；
第十一条，审计人员根据被审计人及其所在单位提供的 资料，按照审计程序，采取适当的审计方法，按照国家有关 法律，法规规定及审计原则要求，实事求是地进行审查取证, 正确评价工作业绩及存在问题。
第十二条，审计终结，审计人员整理审计资料，编写审 计报告，并将审计报