医院财务监督制度(9).doc

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医院财务监督制度（9）
医院财务监督制度（九）
（一） 总则
第一条为加强内部财务监督，维护医院正常经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》 （以下简称《会计法》）等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称财务监督是指单位为了提高会计信息质疑，保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制立和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条院长对医院内部财务监督制度建立健全及有效实施负责。
（二） 财务监督制的目标和原则
第四条财务监督应当达到以下基本目标：
1. 规范医院内部会计行为，保证会计资料真实、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安 全、完整。
3. 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第五条财务监督应当遵循以下基本原则：
1. 财务监督应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
2. 财务监督应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内 部财务监督的权力。
3. 财务监督应当涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业 务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4•财务监督应当保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设垃及英职责权限的 合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互 监督。
5. 财务监督应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
6. 财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提髙，不断修 订和完善。
（三） 财务监督的内容
第六条财务监督的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购 与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制监督。
第七条医院应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金 业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
第八条医院应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、 发出、盘点、保管及处宜等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
第九条医院应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审 议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处宜等环节的会计控制， 严格控制投资风险。
第十条医院应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建 立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会il•控 制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
第十一条医院应当合理设垃采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的 会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会汁控制，堵塞采 购环节的漏洞，减少采购风险。
第十二条医院应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择 筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。