会计做账流程.doc

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第一步增值税发票 　　（一）检查销项发票（第四联）
　　1．按增值税发票顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》
　　计算出销售金额、税额。小计栏金额*≈税额。
　　（二）增值税进项发票是否正确
　　1．查单位、地址、、税务登记号、银行账号是否一致
　　2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》
　　（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》
　　注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。
　　（四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。
第二步地税申报表 　　（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》
　　1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率
　　2．水利、根据本月销售额分别乘以税率
　　3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*%
第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录 　　借：主营业务税金及附加
　　　贷：应交税金——城建税
　　　　　其他应交款——教育附加
　　借：管理费用——税费
　　　贷：其他应交款——水利基金
　　注:其他税种不要计提!
第四步分理各类原始凭证 　　1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：
　　借：银行存款（银行单金额合计）
　　应收账款（或现金）
　　贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/）
　　应交税金——应交增值税——销项税额
　　2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。
　　借：原材料——##材料库存商品-------##商品
　　　　应交税金——应交增值税——进项税额
　　　贷：银行存款
　　　　　现金或应付账款
　　3．根据各类存款单据、现金支票存根
　　A借：银行存款或其他货币资金
　　　贷：现金
　　B借：现金
　　　　贷：银行存款
　　其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）
　　4．根据税单上交上月税费的分录
　　借：应交税金——应交增值税——已交税金
　　　　——企业所得税
　　　　——城建税
　　　　其他应交款
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——教育费
　　　　——水利基金
　　　　管理费用——社保基金
　　　　管理费用—税金
　　　　其他应收款——代缴个人所得税
　　　　——保险金（个人部分）
　　　贷：其他货币资金
　　5．工资的计提及发放工资
　　A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业）
　　　　　生产成本——工资（约占销售额的12%）(工业)
　　　　贷：应付工资
　　B借：应付工资
　　　　贷：现金
　　　　　　其他应收款——个人所得税
　　　　　　计提福利费：按工资的14%
　　借：管理费用——福利
　　　　生产成本——福利
　　　贷：应付福利费
　　注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％)
　　6．成本的计提（工业）
　　（1）转原材料
　　借：生产成本——##材料
　　　贷：原材料
　　注：原材料约占销售额的75%
　　（2）计提折旧
　　借：管理费用——折旧费
　　　　生产成本——折旧费
　　　贷：累计折旧
　　折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式
　　年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限
　　月折旧额=年折旧额/12
　　注：计