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内部审计培训
目录

内部审计的定义和和发展趋势势

内部审计的工作方法

内部审计质量控制制

舞弊识别
内部审计的定义和和发展趋势势

内部审计的定义

演变和和发展趋势势
– 职责
– 审计范围
– 组织结构构
– 汇报体系
– 人员员配置和和运作
– 使用工具

内审发挥作用的条条件

改进建议
内部审计的定义

内部审计是一种独立并且客观的保障与咨咨询活动动，旨在增加加企业价值和和改善
组织运营。。。

它通过运用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制制活动动以及公司
治理过程的成果果，以帮助助组织实现其既定目标标。
（国际内部审计师协会之定义）

内部审计的定义—内审与外审的比较（（审计领域审计领域）
外部审计 内部审计
 从历史的角度关注财务务报告告的公正性
 从发展的角度关注战略、运营操作、合
规性以及财务务控制制等方面
 IT 审计的领域多局限于财务务应用系统
 发表的审计意见主要供第三方利益者参  IT 审计的领域涉及所有的应用系统
考，其次供管理层与董事会参考
 内部审计的工作报告告仅供管理层和和董事
会使用
内部审计的定义—内审与外审的比较（（职业规范职业规范）
外部审计 内部审计

遵循GAAS(SAS’S) 设定的一系列
关注于被任意选择的业务务流程，在对其
标标准和和要求，从而生成并签署审 进行检查查与评估后，生成增强内部控制制
计意见。 和和提高运营效力力的相关建议。

通过实质性测试、访谈、分析析性
内部审计的基础是风险评估以及为管理
复核以及对一些内部控制制的评 这些风险而设计的控制制。
价，最终生成审计意见。

内部审计的主要测试方法为访谈、观察
和和分析析性复核，其次是实质性测试。
内部审计的定义—内审与外审的比较（（服务务及费用服务务及费用）
外部审计 内部审计

客户为“已知”的产品品付费
扩大内审工作范围的情况时有发生，原
因有可能是识别出新的风险，或发现了
显著控制制缺陷从而需要扩大测试范围，

——审计意见
或是需要进行专项审计。

因为内部审计不是法定的要求，所以在
股东眼里，内审在增加加价值方面甚至比
外部审计更吸吸引力力。
内部审计的发展趋势势—职责及作用
内部审计的两大基本本职责
监督职责 咨咨询职责