CPA所得税会计l练习题.doc

CPA所得税会计l练习题
D
基础为（ ）。

（3）2011年12月31日，该项专利技术产生的暂时性差异为（ ）。


（4）2011年12月31日，该项专利技术将（ ）。


，瓯海公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算，该投资的成本为 500万元。2010年12月31日，其市价为440万元。公司适用的所得税税率为25%。则可供出售金融资产形成的递延所得税的会计分录为（ ）。
：递延所得税资产 15
贷：资本公积——其他资本公积 15
：资本公积——其他资本公积 15
贷：递延所得税资产 15
：递延所得税资产 15
贷：所得税费用 15
：所得税费用 15
贷：递延所得税资产 15
，适用的所得税税率为25%，当年发生违法经营罚款5万元，发生业务招待费超支10万元，取得国库券利息收入30万元。年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年实际发生产品质量担保费6万元，当年提取产品质量担保费15万元，税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，该公司适用的所得税税率为25%。则：
（1）2011年12月31日，资产负债表日，产生暂时性差异的业务是（ ）。


（2）2011年12月31日，该项“预计负债——产品质量担保费”形成的递延所得税资产为（ ）万元。
（借方） （贷方） （借方） （贷方）
（3）2011年利润表中的“所得税费用”为（ ）万元。

（4）2011年实现的净利润为（ ）万元。

000万元广告费支出全部计入当期损益，当年该公司实现销售收入10 000万元，实现利润总额5 000万元；2011年又发生广告费800万元全部计入当期损益，当年实现营业收入8 000万元，实现利润总额为4 000万元，适用所得税率为25%。则：
（1）2010年产生的暂时性差异为（ ）。

000万元 000万元
（2）2010年12月31日，该项暂时性差异应（ ）。


（3）2010年12月31日，应纳税所得额为（ ）
000万元 500万元 000万元 500万元
（4）2011年12月31日，递延所得税负债余额为（ ）。