审计部度工作暨度工作计划剖析.ppt

审计部 2014 年3月第一部分 2013 年度工作总结第二部分 2014 年度工作计划目录一、 2013 年度工作业绩二、 2013 年度工作中存在的不足和改进措施一、组织架构及职能、职责二、审计部制度及工作流程三、 2014 年度工作计划表四、审计部 2014 年度(费用)预算第一部分 2013 年度工作总结 2013 年4月份审计部正式成立,截止 2013 年 12 月 31 日审计部编制内人员为 4名,分别为审计经理 1名、审计主管 1名及审计专员 2名。在审计工作中,审计部克服了人员不齐,对公司情况、审计环境等不熟悉的情况,充分发挥了团队的合作精神、合作意识,在做好审计基础工作建设的基础上,积极主动地开展了企业的制度与流程审计,发挥了审计的监督职能、审查职能、纠错职能和指导职能。并在具体的工作方法中,把审计工作的重心前移,将事后审计同事前、事中审计并重,努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到较大程度的发挥。一、 2013 年度工作业绩 5、完成对采购部采购与付款循环审计及后续跟踪审计; 6、3月份编制了部门 2013 年度部门预算计划、 12月份编制了 2014 年度部门预算计划。 3、协助财务部完成《成本核算管理办法》编制工作; 4、完成生产部全面审计; 1、梳理部门制度,逐步完善部门岗位职责及工作流程; 2、完成对人力资源部工资制度与流程的审计及后续跟踪审计; 一、 2013 年度工作业绩二、 2013 年度工作中存在的不足和改进措施(一)由于人员、时间等原因,审计部尚未形成一套完整的内部审计工作手册,在底稿的规范性及完整性尚有待改进作为审计最终成果审计报告的每一部分,从基本情况到审计中发现的问题、审计评价、最后到审计建议无一不是根据审计工作底稿撰写、作出的,无一不要通过审计工作底稿表明、印证的。在后续的审计工作中,应当重视工作底稿的编制、复核等,保证工作底稿的完整性。二、 2013 年度工作中存在的不足和改进措施(二)未重视审计前的沟通在对人力资源部工资制度与流程进行审计前仅与人力部门总监商讨相关事宜,而未与人力资源部薪酬组负责人就审计事项予以提前告之,在后续审计中,导致其未能提前备好审计相关资料,并且审计时间也与其工作安排相排斥,在发现相关审计问题后,不能与相关人员进行及时沟通。接下来在对采购部、生产部等进行审计时,就极力避免此问题,在对各部门相关人员进行访谈时,都提前与各部门负责人沟通协商,确定合理的时间,在不影响双方日常工作的前提下完成审计工作。二、 2013 年度工作中存在的不足和改进措施(三)对本专业以外知识的欠缺在对采购部、生产部等进行审计的过程中,由于对合同法理解不透彻、公司产品及整个生产流程缺乏了解等原因,导致不能全方位的深入到工作中,只能从表面上看问题,往往理顺性、规范性的成分多,而审计评价的成分少。在梳理相关问题时不能抓住重点,在对相关人员的访谈时不能一次性解决问题,而需要多次的往返询问、查询资料等,并且在对相关问题进行定性时缺少应有的力度,在一定程度上也减缓了工作的进度二、 2013 年度工作中存在的不足和改进措施(四)内部审计要进一步树立服务意识内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督于服务之中。内部审计归根结底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。作为公司的内审部门一方面要遵循内审的服务意识,并需要将这种意识传递给公司相关部门,而不能将内审部门独立于其他部门之上。在前期的审计中,由于对审计部门的定位不清晰、工作职责不清晰、缺少与各部门对于审计理念的宣传与沟通导致被审计部门和内审部不能做为一个有机整体为公司服务, 容易使其他部门与审计部产生隔阂 4. 指导 4. 指导(一)部门职能第二部分 2014 年度工作计划一、组织架构及职能、职责(8)协助人力将审计结果纳入到绩效考核中。(1)对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估; (2)对公司组织机构、系统和程序是否恰当进行审查和评估,以确保成果与既定目标一致; (3)对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估; (4)对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估; (5)了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性,并帮助公司改进风险防范的管理工作; (6)必要时,对属于内部审计任务规定范围内的涉及被控的任何措施行为和渎职案件进行调查, 查明薄弱环节和原因所在; 二部门职责 (7)出具审计报告,客观地反映被审计单位或部门的情况,客观公正地给予评价,并提出建设性建议和处理意见。跟踪审计结果的落实整改情况;