票证、单据管理制度.ppt

票证、单据管理制度?发票:普通发票、收据(财政部) ?凭证:公司内部记帐凭证?单据:出入库、调拨单、部门业务单据等发票的领购?根据业务需要按规定向税务局申领?填写普通发票领购表?发票要专人专库专管?发票专管人员发生变动时。须与接管人员办理工作交接,交接内容包括未用发票、已用发票存根、发票登记簿等所有相关材料。必要时,应对发票管理状态做出说明。发票的保管?发票专管人员设专门登记发票的领、用、存情况,并定期与库存核对,检查相符性,确保帐票相符。?发票领购入库,应履行严格的领用手续。?发票应保管于公司保险柜(箱)内,与发票专用章、财务专用章及其他财务印章分开保管。发票的保管?保管的空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章;禁止携带已签章空白发票外出,特殊情况确须携带外出的,应报请财务主管和企业总经理批准,并办理相应登记手续。?已开具发票存根联和发票登记簿,应当保管五年,保管期满,报公司财务和税务机关查验后销毁,未经批准,不得擅自销毁;未使用的发票要在税务机关更换发票样式及其他格式时,按税务机关要求进行核销。发票的使用?发票使用实行登记制度,应分别发票的种类设置购、领、销、存登高簿,详细记录各种发票的购领、发放、使用、回收和注销情况。?发票由指定的人员依据业务部门的销售通知单、收通知单或实际业务情况据实开具,严禁开具无业务内容的发票。?开发票必须按发票号码顺序填写,项目填写齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、内容一致。发票的使用?发票开具错误,应将全部联次作废,并加盖“误填作废”章予以注销;发票因故退回,应将全部联次全部收回。按联次粘贴于一处,并加盖“误填作废”章,否则不得另行开具。?发票一般蓝字开具,如需重新开具必须退回原发票后,方能再开具发票。发票的使用?需由财务部门以外的其他部门代开发票的。财务部门应设计登记簿详细登记发票的发出时间、领用单位、领用人、发票号码,领用人员必须签字;收回发票时,应对已用发票存根和未用发票的号码进行登记,收回人员必须签字,发票领用人需按月向财务部门报告发票使用情况,财务部门应对其发票使用情况进行核对检查,并做好检查记录。?从财务部门领用的发票,禁止转借使用。?财务部门应根据国家税务机关对各种发票的管理要求,确保各种发票的正确开具。发票填开要求?字迹清楚、不得涂改。?项目填写齐全,单位名称必须填写详细,不得简写。如果单位名称较长,可在“名称栏”分上下两行填写,必要时可超出该栏的上下横线。?票面金额与实际收取的金额相符。?各项目内容正确无误。如填写有误,应另行开具。错票必须一式几联同时作废,注明“作废”字样,并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。发票填开要求?小写合计数前用“￥”符封顶,大写合计数前用“⊕”符封顶。?全部联次一次填开,上下联的内容和金额一致。?名称与付款单位必须一致。?发票内容仅限营业执照上注明的经营范围。?发票顺序依次填开,发票填开日期不能前于前张发票。?发票开好后加盖“发票专用章”或“财务章”收据、凭证管理?根据业务需求开出的收据要有流水编号,作废的收据要全联保存在存根本上。记帐联要附在记帐凭证上,公司的所有凭证都必须在每月装订成册,入库保管。如需查阅,必须有相关的申请手续。否则一律不得查阅,更不能带出库房。?具体保管年限为 10 年,如需销毁,必须提报公司总经理和相关税务部门等。