行政事业单位收支管理制度.doc

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行政事业单位收支管理制度
一、 建立健全财务机构岗位责任制
根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立 相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。
岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限 （对纳入会 计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位 ）。重点应当明确单位领导 对财务机构的领导职责权限；财务机构负责人的职责权限；出纳人员的职 责权限；其他会计人员的职责权限；并在财务机构内部建立必要的内部牵 制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据 ；
出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作 ；出纳人员不
得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记 工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳 ；单位的法定代
表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人 ；会计人
员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作；单位的法定代表人、其他 主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支， 本人不得审批。
二、 建立健全货币资金管理制度
（一）、现金管理制度的主要内容：
1按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金 （或备用金）限额的 管理办法。
3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法
4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金 长短款的处理做出明确规定。
（二）银行存款管理制度的主要内容：
1、 按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以 及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票 套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
2、 明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章 应分开保管的制度应当明确。
三、建立健全财产物资管理制度
单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定， 建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、 盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁 损和流失。
（一）、固定资产的管理制度
1明确固定资产购置、验收管理办法。
2、 为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使 用、保管、维修管理办法。
3、 为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确 固定资产的处置管理办法。
4、 建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出 明确规定。
5、 对重要固定资产的保险制度应当明确。
（二）、材料、低值易耗品的管理制度。
1明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。
2、 明确材料、低值易耗品的专人保管制度 ；明确保管人员的职责、 权限及有关奖惩办法。
3、 明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。
四、建立健全往来款项管理制度
1明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理 办法应当明确。
2、 制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程
中发现的问题的处理程