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会计核算制度 编号 ： 01
为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则， 特制定如下具体核算办法：
一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要 求。
二、公司会计年度为公历年 1 月 1 日起 12 月 31 日至。
三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。
四、公 司会计核算以实际 发生的 经济业务为依据，如实反 映财务状况和经营成果。
五、公司会计核算以权责发生制为基础。
六、资产的核算
1. 司 的资 产 是公 司拥 有 或者 控 制 的能以 货币 计 量的 经 济 资源。 包括：
现金、银 行存款、应 收及预付款项、存 货（ 材料、低 值易 耗品 、包 装物 、产 成 品 、在产 品 等）、 固定 资 产、 无形 资 产 、 递延资产。
2. 金及各种存款按照实际收入和支出数记 帐。
3. 应 收 及 预付款 项 按实 际 发 生额 记 帐，并按 客 户 设置 明 细 帐 ，不 提 坏 帐 准 备 金 ，坏 帐 损 失 直 接 计 入 当 期 损 益 。待 摊 费 用按受益期分摊。
4. 存 货 按 取得时 的 实际 成 本 核算 ，发 出 时按 移 动 平均 法 确 定实际发出成本。
5. 公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在 2000 元以上，在 使用过程中保持原来物质形态的资产，包 括房屋 及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资 产折旧方法采用年限平均折旧法，房 屋及建筑物折旧年限为 20 年， 机 器 设备折 旧 年限 为 10 年，运 输 设备 、 办 公设 备 及 工具为 5 年。
6. 公司无形资产指土地使用权，在使用期 限内摊销。
七、负债的核算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计 量，需以资产或 劳务偿还的债务。
包括：
银行借款、应 付及预收款项、应 交税金、应 付工资、预 提 费用、住房周转金、其他负债
1. 银 行借 款 按实 际借 入 数记 帐 ， 并按银 行币 种 设备 明 细 帐。
2. 应 付 及 预收款 项 按实 际 发 生数 入 帐，并按 客 户 设备 明 细 帐。
3. 应 交 税 金按税 种 设置 明 细 科目 。
4. 预提费用包括水电费、电话费、土地管 理费。
5. 应付工资是核算职工工资的计提、分配 、发放。
6. 住房周转金根据地税局的批文，按 工资总额的 13%比例 计提，用于改善职工的住房条件。
八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资 产的所有权。包 括实收资本、资本公积、未分配利润等。
九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。
1. 公 司的 收 入是 指公 司 在销 售 产 品或提 供劳 务 等经 营 业 务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。
2. 公司的费用是公司在生产经营过程中发 生的各项耗费。 包括 计 入 生产的 经 营成 本 的 直接 材 料、直接 人 工 和各 项 间 接费用。
包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。
制造 费 用 、管 理 费用 、财务 费 用是按 各 费用 项 目 发生 的 内 容进行明细分类核算。
3. 利 润是 公 司在 一定 期 间的 经 营 成果， 包括 产 品销 售 利 润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
产品销售利润为产品销售收入减去产品销 售成本、销售费 用、销售税金后的余额。
营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用、财务费用后的余额。
利润 总 额 为营业 利 润加 上 投 资收 益 、营 业外 收 入 减营 业 外 支出后的余额。
利润净额为利润总额减去所得税后的余额。
十、成本的核算
1. 成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材 料、直播 接人工、制造费用等成本项目。
2. 成 本 的 核算按 产 品品 种 的 分类 核 算。
直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成 本。
直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。
制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。 折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。
3. 生 产 按 订单生 产 ，无 在 产 品核 算 。
十一、会计报表
1. 会计报表是反映公司财务状况和经营成 果的书面文件。 包括：
资产负债表、损 益表、现 金流量表、附 表及会计报表附注 和财务情况说明书。
2. 会 计 报 表是登 记 完整 、